注冊(cè)稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)章節(jié)練習(xí)(2019.08.30)

來(lái)源:考試資料網(wǎng)
4.問(wèn)答題

北京天虹商場(chǎng)為增值稅一般納稅人,采用售價(jià)金額法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2014年五期間為了促銷(xiāo)一款新型手機(jī),由公司市場(chǎng)部門(mén)擬定了四種促銷(xiāo)方案。已知該款手機(jī)平時(shí)的對(duì)外零售價(jià)為2000元,商場(chǎng)購(gòu)進(jìn)該手機(jī)的成本為不含稅1000元,并且可以取得一般納稅人供應(yīng)商開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。四種促銷(xiāo)方案如下:
方案一:采取以舊換新的方式銷(xiāo)售,顧客購(gòu)買(mǎi)新型手機(jī)支付價(jià)款時(shí),舊手機(jī)作價(jià)200元,即在購(gòu)買(mǎi)新手機(jī)時(shí)可以少付200元現(xiàn)金。
方案二:新型手機(jī)在現(xiàn)有零售價(jià)的基礎(chǔ)上進(jìn)行九折銷(xiāo)售。(折扣額要求開(kāi)票部門(mén)在同一張發(fā)票金額欄中分別注明)
方案三:顧客購(gòu)買(mǎi)新型手機(jī)滿(mǎn)2000元時(shí)返還現(xiàn)金券200元。
方案四:顧客購(gòu)買(mǎi)新型手機(jī)滿(mǎn)2000元時(shí)贈(zèng)送價(jià)值200元的小商品,小商品的購(gòu)進(jìn)成本為不含稅價(jià)100元,可以取得供應(yīng)商開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
計(jì)算上述四個(gè)方案分別應(yīng)納的增值稅,哪個(gè)方案對(duì)商場(chǎng)來(lái)說(shuō)繳納增值稅最少?

參考答案:各方案應(yīng)納的增值稅計(jì)算如下:
方案一:稅法規(guī)定,納稅人采取以舊換新方式銷(xiāo)售貨物的(金銀首飾除外),應(yīng)按新貨物的...
參考答案:稅務(wù)登記的開(kāi)業(yè)、變更及停復(fù)業(yè);稅務(wù)登記的驗(yàn)(換)證;發(fā)票票種核定、發(fā)售、驗(yàn)(交)舊、繳銷(xiāo)及代開(kāi);納稅申報(bào);延期申報(bào);備案...