注冊稅務師章節(jié)練習(2020.05.29)

來源：考試資料網(wǎng)

1 應收乙公司票據(jù)貼現(xiàn)時計入財務費用的金額為（）萬元。

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2 將稅收管理與納稅服務工作置于廣大納稅人和社會各界的監(jiān)督之下，對于促進依法治稅、規(guī)范服務具有重要作用。所以國家稅務總局提出要定期開展向納稅人征詢意見的活動，至少（）開展一次。

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3 下列關于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人征收管理的表述，正確的有（）。

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4 某上市公司擬申請發(fā)行公司債券。該公司最近一期末凈資產(chǎn)額為2億元人民幣，3年前該公司曾發(fā)行1年期債券3000萬元，該批債券已經(jīng)清償。該公司此次發(fā)行債券額最多不得超過（）

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5 某錳礦企業(yè)2013年8月開采錳礦原礦6000噸，直接對外銷售4000噸，移送部分錳礦原礦用于入選錳精礦900噸，當月對外銷售錳精礦800噸，無償贈送給關聯(lián)企業(yè)50噸錳精礦。已知選礦比為60%，錳礦石適用的資源稅稅額為6元/噸。該錳礦企業(yè)當月應繳納資源稅（）元。

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6 某企業(yè)只生產(chǎn)和銷售一種產(chǎn)品，每季度的產(chǎn)品銷售貨款有70%于當期收到現(xiàn)金，15%下季度收回，剩下的15%于下下季度收回。2014年1-4季度的預計銷售收入分別為500萬元、300萬元、400萬元、600萬元。則2014年12月31日資產(chǎn)負債表"應收賬款"項目的金額為（）萬元。

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7 （）對呆賬認定和核銷過程中發(fā)現(xiàn)的各類違規(guī)違紀行為，不追查、不處理、或隱瞞不報的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，省聯(lián)社將依照有關規(guī)定予以處理。

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8 某單位進口小轎車100輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定，經(jīng)海關查實其他運輸公司相同業(yè)務的運輸費用占貨價的比例為2%。關稅稅率為20%，該單位應向海關繳納關稅稅額為（）萬元。

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9 2011年甲公司合并工作底稿中針對上述資料應當確認遞延所得稅資產(chǎn)的金額為（）萬元。

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10 甲公司系增值稅一般納稅人，其原材料按實際成本計價核算。2014年12月委托乙加工廠（一般納稅人）加工應稅消費品一批，計劃收回后用于直接對外銷售（售價不高于受托方計稅基礎）。甲公司發(fā)出原材料成本為20000元，支付的加工費為7000元（不含增值稅），加工完成的應稅消費品已驗收入庫，乙加工廠沒有同類消費品銷售價格。雙方適用的增值稅稅率均為17%，消費稅稅率為10%。則該委托加工物資應繳納的消費稅為（）元。

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