問答題
某市煤礦聯(lián)合企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有專業(yè)培訓資質，主要生產開采原煤銷售，假定2012年度有關經營業(yè)務如下： (1)銷售開采原煤13000噸，不含稅收入15000萬元，銷售成本6580萬元; (2)轉讓開采技術所有權取得收入650萬元，直接與技術所有權轉讓有關的成本和費用300萬元; (3)提供礦山開采技術培訓取得收入300萬元，本期為培訓業(yè)務耗用上年庫存材料成本18萬元;取得國債利息收入130萬元; (4)購進原材料共計3000萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明進項稅稅額510萬元;支付購料運輸費用共計230萬元，取得運輸發(fā)票; (5)銷售費用1650萬元，其中廣告費1400萬元; (6)管理費用1232萬元，其中業(yè)務招待費120萬元;技術研發(fā)費用280萬元; (7)財務費用280萬元，其中含向非金融企業(yè)借款1000萬元所支付的年利息120萬元;向金融企業(yè)貸款800萬元，支付年利息46.40萬元; (8)計入成本、費用中的實發(fā)合理工資820萬元;發(fā)生的工會經費16.4萬元(取得工會專用收據)、職工福利費98萬元、職工教育經費25萬元; (9)營業(yè)外支出500萬元，其中含通過紅十字會向災區(qū)捐款300萬元;因消防設施不合格，被處罰50萬元。 (其他相關資料：①上述銷售費用、管理費用和財務費用不涉及轉讓費用;②取得的相關票據均通過主管稅務機關認證;③煤礦資源稅5元/噸;④上年廣告費用稅前扣除余額380萬元) 要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數： (1)計算企業(yè)2012年應繳納的資源稅; (2)計算企業(yè)2012年應繳納的增值稅; (3)計算企業(yè)2012年應繳納的營業(yè)稅; (4)計算企業(yè)2012年應繳納的城市維護建設稅和教育費附加; (5)計算企業(yè)2012年實現的會計利潤; (6)計算企業(yè)2012年廣告費用應調整的應納稅所得額; (7)計算企業(yè)2012年業(yè)務招待費應調整的應納稅所得額; (8)計算企業(yè)2012年財務費用應調整的應納稅所得額; (9)計算企業(yè)2012年職工工會經費、職工福利費、職工教育經費應調整的應納稅所得額; (10)計算企業(yè)2012年營業(yè)外支出應調整的應納稅所得額; (11)計算企業(yè)2012年度企業(yè)所得稅的應納稅所得額; (12)計算企業(yè)2012年度應繳納的企業(yè)所得稅。
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