注冊稅務(wù)師涉稅服務(wù)實務(wù)章節(jié)練習(xí)(2019.04.24)

來源：考試資料網(wǎng)

1 納稅人有以下（）情形之一的不予受理注銷申請，通知其到相關(guān)崗位進行處理。

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2 稅務(wù)師采取對照審查法來審查發(fā)票時，需要將用票單位發(fā)票使用的實際情況與（）及發(fā)票領(lǐng)用存的情況核對。

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3 依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列各項中按負擔所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定所得來源地的是（）。

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4 關(guān)于涉稅服務(wù)關(guān)系確立的前提，下列表述正確的有（）。

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5.填空題辦稅服務(wù)廳實行領(lǐng)導(dǎo)值班制，值班領(lǐng)導(dǎo)由縣稅務(wù)局局領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)科（室）負責人輪流擔當，并設(shè)（）。

參考答案：領(lǐng)導(dǎo)值班標識

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6 下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣的有（）。

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7 稅務(wù)師2015年3月在審核某化妝品生產(chǎn)企業(yè)的“營業(yè)外收入”賬戶，調(diào)閱記賬憑證，發(fā)現(xiàn)企業(yè)2014年12月份，企業(yè)有一筆賬務(wù)處理為：借：其他應(yīng)付款5000貸：營業(yè)外收入5000經(jīng)過向企業(yè)財務(wù)人員詢問得知，該筆業(yè)務(wù)為逾期的包裝物押金，該公司2013年11月收取包裝物押金時，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：銀行存款5000貸：其他應(yīng)付款5000企業(yè)已結(jié)賬，則稅務(wù)師應(yīng)做的納稅調(diào)整分錄包括（）。（已知該企業(yè)適用增值稅稅率17%，企業(yè)所得稅稅率25%，不考慮其他稅種）

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8 根據(jù)規(guī)定，由地方稅務(wù)局系統(tǒng)負責征收和管理的稅種包括（）。

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9 因甲稅務(wù)師事務(wù)所代理人丙身體不適，所代理的乙企業(yè)2011年9月份的增值稅申報未在規(guī)定的期限內(nèi)辦理，乙企業(yè)的主管稅務(wù)機關(guān)對乙企業(yè)做出加收滯納金5000元和罰款3500元的決定。對于這些滯納金和罰款，應(yīng)（）。

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10 某生產(chǎn)企業(yè)屬增值稅小規(guī)模納稅人，2014年1月對部分資產(chǎn)盤點后進行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入8萬元；銷售使用過兩年的設(shè)備，取得含稅收入8萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅為（）萬元。

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