寧夏住院醫(yī)師醫(yī)學影像章節(jié)練習(2016.06.13)

某食品生產公司在市區(qū)有多處房產閑置，2014年10月對以下房產進行處置：
（1）將一棟宿舍樓以3000萬元轉讓給另一企業(yè)，該宿舍樓是2004年自行建造，當月支付地價款600萬元，入賬價值1800萬元，已經計提折舊810萬元，經房地產評估機構評定的重置成本價為3000萬元，成新率為六成。（2）將一處舊倉庫以5000萬元轉讓給某物流公司，該倉庫為2007年5月購置，不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票，發(fā)票所載金額為2800萬元，購房時繳納契稅112萬元，并能提供契稅完稅憑證。
（3）因城市實施規(guī)劃的需要，自行將位于規(guī)劃區(qū)的一處舊廠房轉讓給政府，取得收入1900萬元，該廠房為2008年購入，經房地產評估機構評定的重置成本價為2300萬元，成新率為八成。（以上業(yè)務均簽訂了不動產銷售合同）
根據以上資料，回答下列問題：
（1）計算該公司轉讓宿舍樓應納土地增值稅允許扣除的項目合計金額。
（2）計算該公司轉讓宿舍樓應納的土地增值稅。
（3）計算該公司轉讓舊倉庫應納土地增值稅允許扣除的稅金。
（4）計算該公司轉讓舊倉庫應納土地增值稅允許扣除的項目合計金額。
（5）計算該公司轉讓舊倉庫應納的土地增值稅。
（6）計算該公司轉讓舊廠房應納的土地增值稅。

華山白酒廠是一家白酒的生產企業(yè)，2014年春節(jié)期間，公司將一批自產的白酒發(fā)給職工作為年貨，企業(yè)將該批白酒從庫存商品貸方轉出，計入了職工福利費的借方；同年，銷售白酒時，收取白酒包裝物押金2萬元，將收到的押金計入其他應付款的貸方，期滿收回包裝物后退還押金；年底白酒廠將委托加工收回的白酒500箱，加價300元／箱直接銷售給批發(fā)商，受托方已經按規(guī)定代收代繳了消費稅。要求：針對上述三個情況，公司均未計算繳納消費稅。2014年初，稅務機關檢查時，要求企業(yè)補交消費稅。就此問題，企業(yè)很不理解，咨詢稅務師，企業(yè)是否應該繳納消費稅，如果需要納稅的話，應該如何計算稅款。

某電器有限公司2014年3月10日，在省外某市設立銷售分公司并領取營業(yè)執(zhí)照。分公司由電器公司在當地與相關單位簽訂了兩年的房屋租賃合同，并由電器公司預付了一年的租金。2014年6月15日，電器公司收到分公司所在地國稅局的責令限期改正通知書，要求電器公司在6月底前到分公司所在地圍稅局辦理稅務登記，并支付罰款1000元。電器公司認為分公司尚未開展業(yè)務，也未取得收入，而不需要辦理稅務登記手續(xù)，更不能接受處罰。電器公司于是向當地A稅務師事務所進行咨詢，請就下面的問題作出回答：
（1）該事項為何需要辦理稅務登記？
（2）稅務行政處罰的依據是什么？
（3）是否可以對稅務機關的處罰行為提起稅務行政復議？
（4）稅務師可否接受稅務行政復議的委托？

丁公司是位于北京的大型企業(yè)（系增值稅一般納稅人），主要經營醫(yī)療器械的生產和銷售，稅務師接受委托審核丁公司2014年納稅情況，注意到以下事項：
（1）丁公司于2014年購入一批正版辦公軟件，并取得增值稅專用發(fā)票。丁公司在計算當期應交增值稅時，將該軟件相關的增值稅進項稅額予以抵扣。
（2）丁公司于2014年采用“以舊換新”方式銷售新型號血壓計，消費者在購買新型號血壓計時可以以健康公司老型號血壓計折抵部分價款。丁公司以收到的扣除老型號血壓計折抵價款后的凈額，作為計算增值稅銷項稅額的銷售額。
（3）丁公司下設一個獨立核算的運輸隊，對外承接運輸勞務并負責本單位銷售貨物的運輸，2014年全年取得運輸貨款收入600萬，定公司會計人員按營業(yè)額600萬元乘以3%的營業(yè)稅稅率計算了營業(yè)稅18萬。
問題：請分析丁公司的處理是否正確，并說明理由。