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單項選擇題
境內(nèi)某橙汁生產(chǎn)企業(yè)2013年實現(xiàn)的會計利潤為1000萬元,當(dāng)年取得橙汁銷售收入2500萬元,出租閑置廠房收入100萬元,國債利息收入120萬元,轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)所有權(quán)取得收入80萬元;當(dāng)年實際發(fā)生廣告費400萬元,業(yè)務(wù)宣傳費160萬元,上年結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的廣告費為200萬元。不考慮其他納稅調(diào)整事項,該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。
A.150
B.170
C.220
D.250
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單項選擇題
某居民企業(yè)2013年12月31日歸還其關(guān)聯(lián)企業(yè)一年期借款1200萬元,另一次性支付利息費用90萬元,已知關(guān)聯(lián)企業(yè)對該居民企業(yè)的權(quán)益性投資額為480萬元,銀行同期同類貸款年利率為5.8%,該企業(yè)的實際稅負(fù)高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè),雙方均為非金融企業(yè);假設(shè)借款利息支出全部費用化,計入當(dāng)期損益。則該項業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額()萬元。
A.26.42
B.34.32
C.45.65
D.18
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單項選擇題
甲居民企業(yè)為符合條件的軟件生產(chǎn)企業(yè),2013年實際發(fā)放的合理工資、薪金總額為200萬元;實際發(fā)生職工福利費35萬元、職工教育經(jīng)費8萬元(其中職工培訓(xùn)費用為5萬元)、撥繳工會經(jīng)費3.5萬元;另為職工支付補充養(yǎng)老保險費12萬元、補充醫(yī)療保險費8萬元。假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項,則甲企業(yè)在申報2013年度企業(yè)所得稅時就上述費用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額()萬元。
A.9
B.16
C.26
D.17
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