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單項(xiàng)選擇題
境內(nèi)某橙汁生產(chǎn)企業(yè)2013年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元,當(dāng)年取得橙汁銷售收入2500萬(wàn)元,出租閑置廠房收入100萬(wàn)元,國(guó)債利息收入120萬(wàn)元,轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)所有權(quán)取得收入80萬(wàn)元;當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)400萬(wàn)元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)160萬(wàn)元,上年結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的廣告費(fèi)為200萬(wàn)元。不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng),該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。
A.150
B.170
C.220
D.250
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單項(xiàng)選擇題
某居民企業(yè)2013年12月31日歸還其關(guān)聯(lián)企業(yè)一年期借款1200萬(wàn)元,另一次性支付利息費(fèi)用90萬(wàn)元,已知關(guān)聯(lián)企業(yè)對(duì)該居民企業(yè)的權(quán)益性投資額為480萬(wàn)元,銀行同期同類貸款年利率為5.8%,該企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè),雙方均為非金融企業(yè);假設(shè)借款利息支出全部費(fèi)用化,計(jì)入當(dāng)期損益。則該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額()萬(wàn)元。
A.26.42
B.34.32
C.45.65
D.18
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單項(xiàng)選擇題
甲居民企業(yè)為符合條件的軟件生產(chǎn)企業(yè),2013年實(shí)際發(fā)放的合理工資、薪金總額為200萬(wàn)元;實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)35萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元(其中職工培訓(xùn)費(fèi)用為5萬(wàn)元)、撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)3.5萬(wàn)元;另為職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)12萬(wàn)元、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)8萬(wàn)元。假設(shè)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng),則甲企業(yè)在申報(bào)2013年度企業(yè)所得稅時(shí)就上述費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額()萬(wàn)元。
A.9
B.16
C.26
D.17
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