單項(xiàng)選擇題
【案例分析題】
位于縣城的某煤礦(增值稅一般納稅人)主要從事煤炭開采、原煤加工、洗煤生產(chǎn)業(yè)務(wù),在開采原煤過程中伴采天然氣,2013年11月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù):
(1)開采原煤10000噸,伴采天然氣3000立方米,當(dāng)月銷售天然氣1000立方米,取得不含稅銷售額300萬元。
(2)采用預(yù)收貨款方式銷售原煤2000噸,不含稅銷售額90萬元,當(dāng)月預(yù)收貨款40萬元,合同規(guī)定該煤礦于12月3日發(fā)貨并收回剩余款項(xiàng)。
(3)將部分原煤移送加工洗煤1000噸,當(dāng)月采用分期收款方式銷售洗煤800噸,價(jià)稅合計(jì)金額70.2萬元,合同規(guī)定,貨款分兩個(gè)月支付,本月支付貨款的60%,其余貨款于12月31日前支付。由于購貨方資金緊張,當(dāng)月實(shí)際收到貨款30萬元。
(4)企業(yè)職工食堂和浴室領(lǐng)用原煤1250噸。
(5)購入采煤設(shè)備一臺(tái),取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為50萬元、增值稅稅額8.5萬元;將設(shè)備運(yùn)抵煤礦,取得運(yùn)輸公司(增值稅一般納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)用2萬元。
(6)當(dāng)?shù)毓╇娝粊碛秒妴螕?jù),當(dāng)月共用電20000度(其中5000度為職工食堂及浴室使用)取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額1.36萬元。
其他相關(guān)資料:該煤礦取得的增值稅專用發(fā)票均在當(dāng)月通過認(rèn)證并允許當(dāng)月抵扣,原煤資源稅稅額為4元/噸,天然氣資源稅稅率為5%,洗煤綜合回收率為40%。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。
該煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加共計(jì)()萬元。