W有限責(zé)任公司(簡(jiǎn)稱(chēng)W公司)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,適用的所得稅稅率為25%。2011年12月31日,該公司有關(guān)科目的余額如下:假設(shè)壞賬準(zhǔn)備均為對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提,商品、原材料售價(jià)中不含增值稅。假定銷(xiāo)售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件,且銷(xiāo)售商品和提供勞務(wù)均屬于公司的主營(yíng)業(yè)務(wù),成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn),原材料、庫(kù)存商品均未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。2012年度W公司發(fā)生如下交易事項(xiàng):(1)銷(xiāo)售A商品,商品售價(jià)為4000萬(wàn)元,由于是成批銷(xiāo)售,對(duì)方又是老客戶(hù),W公司給予客戶(hù)25%的商業(yè)折扣并開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票,款項(xiàng)尚未收到。該批商品實(shí)際成本為2400萬(wàn)元。(2)向本公司銷(xiāo)售人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利,該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為300萬(wàn)元,市場(chǎng)售價(jià)為500萬(wàn)元。(3)經(jīng)批準(zhǔn),接受甲公司投入原材料一批,合同約定的價(jià)值為2000萬(wàn)元(與公允價(jià)值相符),增值稅稅額為340萬(wàn)元;同時(shí)W公司增加實(shí)收資本2000萬(wàn)元,相關(guān)法律手續(xù)已辦妥。(4)銷(xiāo)售B原材料一批,增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明售價(jià)170萬(wàn)元,款項(xiàng)收到并存入銀行。該批材料的實(shí)際成本為140萬(wàn)元。(5)確認(rèn)設(shè)備安裝勞務(wù)收入。該設(shè)備安裝勞務(wù)合同總收入為240萬(wàn)元,預(yù)計(jì)合同總成本為175萬(wàn)元,合同價(jià)款在2012年10月份簽訂合同時(shí)已收取。采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入。截至本年末,該勞務(wù)的累計(jì)完工進(jìn)度為20%,已累計(jì)發(fā)生勞務(wù)成本35萬(wàn)元(均為職工工資,尚未支付)預(yù)計(jì)總成本不變。(6)以銀行存款支付管理費(fèi)用100萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬(wàn)元,銷(xiāo)售費(fèi)用35萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出10萬(wàn)元。(7)年末,購(gòu)入A公司當(dāng)日發(fā)行且可上市交易的債券100萬(wàn)張,支付價(jià)款9500萬(wàn)元,另支付手續(xù)費(fèi)90.12萬(wàn)元。該債券期限為5年,每張面值為100元,票面年利率為6%,于每年年末支付當(dāng)年度利息。公司有充裕的現(xiàn)金,管理層擬持有該債券至到期。(8)確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)全年所得稅費(fèi)用。(9)年末將損益類(lèi)科目余額轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"科目,并將"本年利潤(rùn)"科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)。(10)年末按照10%提取法定盈余公積、5%提取任意盈余公積。(11)年末將"利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積"、"利潤(rùn)分配-提取任意盈余公積"明細(xì)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)。假定除上述資料外,不考慮固定資產(chǎn)折舊等其他相關(guān)因素。要求:根據(jù)上述資料,回答第(1)~(5)題。(計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù))
A.應(yīng)交稅費(fèi)為307.15萬(wàn)元
B.資本公積為690萬(wàn)元
C.盈余公積為10.47萬(wàn)元
D.未分配利潤(rùn)為59.28萬(wàn)元