不定項(xiàng)選擇

【共用題干題】

W有限責(zé)任公司(簡稱W公司)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,適用的所得稅稅率為25%。2011年12月31日,該公司有關(guān)科目的余額如下:假設(shè)壞賬準(zhǔn)備均為對應(yīng)收賬款計(jì)提,商品、原材料售價中不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件,且銷售商品和提供勞務(wù)均屬于公司的主營業(yè)務(wù),成本在確認(rèn)收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn),原材料、庫存商品均未計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備。2012年度W公司發(fā)生如下交易事項(xiàng):(1)銷售A商品,商品售價為4000萬元,由于是成批銷售,對方又是老客戶,W公司給予客戶25%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票,款項(xiàng)尚未收到。該批商品實(shí)際成本為2400萬元。(2)向本公司銷售人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利,該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為300萬元,市場售價為500萬元。(3)經(jīng)批準(zhǔn),接受甲公司投入原材料一批,合同約定的價值為2000萬元(與公允價值相符),增值稅稅額為340萬元;同時W公司增加實(shí)收資本2000萬元,相關(guān)法律手續(xù)已辦妥。(4)銷售B原材料一批,增值稅專用發(fā)票注明售價170萬元,款項(xiàng)收到并存入銀行。該批材料的實(shí)際成本為140萬元。(5)確認(rèn)設(shè)備安裝勞務(wù)收入。該設(shè)備安裝勞務(wù)合同總收入為240萬元,預(yù)計(jì)合同總成本為175萬元,合同價款在2012年10月份簽訂合同時已收取。采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入。截至本年末,該勞務(wù)的累計(jì)完工進(jìn)度為20%,已累計(jì)發(fā)生勞務(wù)成本35萬元(均為職工工資,尚未支付)預(yù)計(jì)總成本不變。(6)以銀行存款支付管理費(fèi)用100萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬元,銷售費(fèi)用35萬元,營業(yè)外支出10萬元。(7)年末,購入A公司當(dāng)日發(fā)行且可上市交易的債券100萬張,支付價款9500萬元,另支付手續(xù)費(fèi)90.12萬元。該債券期限為5年,每張面值為100元,票面年利率為6%,于每年年末支付當(dāng)年度利息。公司有充裕的現(xiàn)金,管理層擬持有該債券至到期。(8)確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)全年所得稅費(fèi)用。(9)年末將損益類科目余額轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目,并將"本年利潤"科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤。(10)年末按照10%提取法定盈余公積、5%提取任意盈余公積。(11)年末將"利潤分配-提取法定盈余公積"、"利潤分配-提取任意盈余公積"明細(xì)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤。假定除上述資料外,不考慮固定資產(chǎn)折舊等其他相關(guān)因素。要求:根據(jù)上述資料,回答第(1)~(5)題。(計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù))

下列關(guān)于業(yè)務(wù)(8)~(10)表述,錯誤的是()。

A.計(jì)提所得稅費(fèi)用的會計(jì)分錄:借:所得稅費(fèi)用23.25貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅23.25
B.將本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配的分錄為:借:本年利潤79.75貸:利潤分配-未分配利潤79.75
C.提取盈余公積的分錄為:借:利潤分配-提取法定盈余公積6.98-提取任意盈余公積3.49貸:盈余公積-法定盈余公積6.98-任意盈余公積3.49
D.年末"利潤分配-未分配利潤"科目的余額是59.28萬元

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W有限責(zé)任公司(簡稱W公司)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,適用的所得稅稅率為25%。2011年12月31日,該公司有關(guān)科目的余額如下:假設(shè)壞賬準(zhǔn)備均為對應(yīng)收賬款計(jì)提,商品、原材料售價中不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件,且銷售商品和提供勞務(wù)均屬于公司的主營業(yè)務(wù),成本在確認(rèn)收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn),原材料、庫存商品均未計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備。2012年度W公司發(fā)生如下交易事項(xiàng):(1)銷售A商品,商品售價為4000萬元,由于是成批銷售,對方又是老客戶,W公司給予客戶25%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票,款項(xiàng)尚未收到。該批商品實(shí)際成本為2400萬元。(2)向本公司銷售人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利,該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為300萬元,市場售價為500萬元。(3)經(jīng)批準(zhǔn),接受甲公司投入原材料一批,合同約定的價值為2000萬元(與公允價值相符),增值稅稅額為340萬元;同時W公司增加實(shí)收資本2000萬元,相關(guān)法律手續(xù)已辦妥。(4)銷售B原材料一批,增值稅專用發(fā)票注明售價170萬元,款項(xiàng)收到并存入銀行。該批材料的實(shí)際成本為140萬元。(5)確認(rèn)設(shè)備安裝勞務(wù)收入。該設(shè)備安裝勞務(wù)合同總收入為240萬元,預(yù)計(jì)合同總成本為175萬元,合同價款在2012年10月份簽訂合同時已收取。采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入。截至本年末,該勞務(wù)的累計(jì)完工進(jìn)度為20%,已累計(jì)發(fā)生勞務(wù)成本35萬元(均為職工工資,尚未支付)預(yù)計(jì)總成本不變。(6)以銀行存款支付管理費(fèi)用100萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬元,銷售費(fèi)用35萬元,營業(yè)外支出10萬元。(7)年末,購入A公司當(dāng)日發(fā)行且可上市交易的債券100萬張,支付價款9500萬元,另支付手續(xù)費(fèi)90.12萬元。該債券期限為5年,每張面值為100元,票面年利率為6%,于每年年末支付當(dāng)年度利息。公司有充裕的現(xiàn)金,管理層擬持有該債券至到期。(8)確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)全年所得稅費(fèi)用。(9)年末將損益類科目余額轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目,并將"本年利潤"科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤。(10)年末按照10%提取法定盈余公積、5%提取任意盈余公積。(11)年末將"利潤分配-提取法定盈余公積"、"利潤分配-提取任意盈余公積"明細(xì)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤。假定除上述資料外,不考慮固定資產(chǎn)折舊等其他相關(guān)因素。要求:根據(jù)上述資料,回答第(1)~(5)題。(計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù))

下列關(guān)于業(yè)務(wù)(7),說法正確的有()。

A.持有至到期投資初始計(jì)量時按照公允價值計(jì)量,發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入投資收益
B.持有至到期投資初始計(jì)量時按照公允價值計(jì)量,發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入持有至到期投資的初始確認(rèn)金額
C.應(yīng)確認(rèn)持有至到期投資-成本的金額為9500萬元
D.應(yīng)確認(rèn)持有至到期投資-利息調(diào)整的金額為409.88萬元

不定項(xiàng)選擇

【共用題干題】

W有限責(zé)任公司(簡稱W公司)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,適用的所得稅稅率為25%。2011年12月31日,該公司有關(guān)科目的余額如下:假設(shè)壞賬準(zhǔn)備均為對應(yīng)收賬款計(jì)提,商品、原材料售價中不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件,且銷售商品和提供勞務(wù)均屬于公司的主營業(yè)務(wù),成本在確認(rèn)收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn),原材料、庫存商品均未計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備。2012年度W公司發(fā)生如下交易事項(xiàng):(1)銷售A商品,商品售價為4000萬元,由于是成批銷售,對方又是老客戶,W公司給予客戶25%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票,款項(xiàng)尚未收到。該批商品實(shí)際成本為2400萬元。(2)向本公司銷售人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利,該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為300萬元,市場售價為500萬元。(3)經(jīng)批準(zhǔn),接受甲公司投入原材料一批,合同約定的價值為2000萬元(與公允價值相符),增值稅稅額為340萬元;同時W公司增加實(shí)收資本2000萬元,相關(guān)法律手續(xù)已辦妥。(4)銷售B原材料一批,增值稅專用發(fā)票注明售價170萬元,款項(xiàng)收到并存入銀行。該批材料的實(shí)際成本為140萬元。(5)確認(rèn)設(shè)備安裝勞務(wù)收入。該設(shè)備安裝勞務(wù)合同總收入為240萬元,預(yù)計(jì)合同總成本為175萬元,合同價款在2012年10月份簽訂合同時已收取。采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入。截至本年末,該勞務(wù)的累計(jì)完工進(jìn)度為20%,已累計(jì)發(fā)生勞務(wù)成本35萬元(均為職工工資,尚未支付)預(yù)計(jì)總成本不變。(6)以銀行存款支付管理費(fèi)用100萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬元,銷售費(fèi)用35萬元,營業(yè)外支出10萬元。(7)年末,購入A公司當(dāng)日發(fā)行且可上市交易的債券100萬張,支付價款9500萬元,另支付手續(xù)費(fèi)90.12萬元。該債券期限為5年,每張面值為100元,票面年利率為6%,于每年年末支付當(dāng)年度利息。公司有充裕的現(xiàn)金,管理層擬持有該債券至到期。(8)確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)全年所得稅費(fèi)用。(9)年末將損益類科目余額轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目,并將"本年利潤"科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤。(10)年末按照10%提取法定盈余公積、5%提取任意盈余公積。(11)年末將"利潤分配-提取法定盈余公積"、"利潤分配-提取任意盈余公積"明細(xì)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤。假定除上述資料外,不考慮固定資產(chǎn)折舊等其他相關(guān)因素。要求:根據(jù)上述資料,回答第(1)~(5)題。(計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù))

下列關(guān)于W公司2012年度的一些表述正確的是()。

A.年度利潤總額為93萬元
B.年度利潤總額為103萬元
C.應(yīng)交所得稅為23.25萬元
D.應(yīng)交所得稅為25.75萬元

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