問答題

【計(jì)算題】
某縣商業(yè)銀行2014年第2季度有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：（1）向生產(chǎn)企業(yè)貸款取得利息收入595萬元，逾期貸款的罰息收入13萬元。
（2）4月10日購進(jìn)有價(jià)證券800萬元（其中稅費(fèi)20萬元），6月25日以860萬元價(jià)格賣出，另支付稅費(fèi)25萬元。（3）4月1日受中國人民銀行委托發(fā)放貸款給國內(nèi)某房地產(chǎn)企業(yè)，金額5000萬元，貸款期限3個(gè)月，年利息率6.8%，銀行按貸款利息收入的10%收取手續(xù)費(fèi)，并于季度末收到房地產(chǎn)企業(yè)支付的借款利息。
（4）對(duì)外提供理財(cái)服務(wù)，取得收入200萬元。
（5）金融機(jī)構(gòu)往來利息收入300萬元。
（6）4月末盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)出納長(zhǎng)款6.5萬元。
（7）本季度購進(jìn)黃金120萬元，銷售黃金收入150萬元。要求：根據(jù)上述資料，分別計(jì)算應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅額。

答案：（1）向生產(chǎn)企業(yè)貸款應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=（595+13）×5%=30.4（萬元）【解析】一般貸款業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為貸款利息收入（包...

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【簡(jiǎn)答題】
計(jì)算問答題：某市區(qū)建筑安裝公司（具有建筑、安裝資質(zhì)），下轄設(shè)備安裝隊(duì)、建筑工程隊(duì)和綜合服務(wù)部。2014年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： (1)與機(jī)械廠簽訂設(shè)備安裝合同一份，為其承建設(shè)備銷售后的安裝勞務(wù)，預(yù)收安裝價(jià)款800萬元，月末完工并通過驗(yàn)收；
(2)綜合服務(wù)部用自有的一輛貨車為客戶提供貨物運(yùn)輸，當(dāng)月取得不含稅運(yùn)輸收入18萬元；
(3)與某單位簽訂合同一份，按照合同約定為其專業(yè)人員提供咨詢服務(wù)，取得不含稅收入40萬元；
(4)當(dāng)月將閑置的廠房，租賃給某單位使用，合同約定租賃期為5個(gè)月，當(dāng)月取得前3個(gè)月收入30萬元；
(5)將自建的一棟辦公樓對(duì)外銷售，取得銷售收入800萬元，另外收取價(jià)外費(fèi)用12萬元，該辦公樓的建筑成本480萬元。
(6)當(dāng)月接受某境外單位委托，在境外承接一項(xiàng)建筑業(yè)勞務(wù)，合同約定勞務(wù)價(jià)款人民幣2000萬元，建筑所需材料由境外單位自行提供，價(jià)值人民幣8500萬元。（當(dāng)?shù)厥〖?jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的建筑業(yè)的成本利潤(rùn)率為10%）要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 (1)公司9月份承接設(shè)備安裝應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅； (2)公司9月份提供運(yùn)輸勞務(wù)應(yīng)繳納的增值稅； (3)公司9月份提供咨詢業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅； (4)公司9月份為客戶提供租賃業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅； (5)公司9月份將自建房產(chǎn)銷售應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅； (6)公司9月份在境外提供建筑勞務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。

答案：（1）承建設(shè)備安裝工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=800×3%=24（萬元）（2）提供運(yùn)輸勞務(wù)應(yīng)繳納的增值稅=18×11%=1.98...

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【簡(jiǎn)答題】
計(jì)算問答題：2014年7月，小華以優(yōu)異成績(jī)考上了一所國內(nèi)著名大學(xué)，接到錄取通知書后，小華及家人為開學(xué)做了充分的準(zhǔn)備：（1）小華媽媽為小華向?qū)W校指定賬戶劃轉(zhuǎn)繳納了5000元的學(xué)費(fèi)和900元的學(xué)生公寓住宿費(fèi)；
（2）為了充分利用開學(xué)前的時(shí)間，小華媽媽讓小華報(bào)名參加駕駛學(xué)校學(xué)習(xí)駕駛，繳納了4800元駕校學(xué)費(fèi)；針對(duì)小華英語口語較弱，給小華報(bào)名參加"看西方"英語學(xué)校學(xué)習(xí)口語，繳納學(xué)費(fèi)3000元；
（3）小華和三個(gè)同學(xué)相約去參觀電影博物館，購買第一道門票費(fèi)用共計(jì)80元，進(jìn)館后支付共講解費(fèi)用50元；
（4）小華一家在"高大上大酒樓"共進(jìn)晚餐，酒樓收取餐費(fèi)400元、酒水費(fèi)50元。就餐結(jié)束，小華看到酒樓外賣窗口售賣酒樓制作的醬鴨，就買了一只帶走送給爺爺奶奶，支付醬鴨費(fèi)用38元；
（5）小華和幾個(gè)高中小伙伴慶賀自己的高中時(shí)代結(jié)束，在"低奢內(nèi)卡拉OK廳"唱歌，向卡拉OK廳支付包房費(fèi)200元、果盤費(fèi)50元、飲料費(fèi)60元；
（6）媽媽利用開學(xué)前的時(shí)間帶小華參加豪華郵輪赴韓日5天旅游，共支付濤濤旅行社費(fèi)用18000元，旅行社將其中10000元支付給郵輪公司、4500元支付給韓日地接團(tuán)旅行社、250元作為本旅行社全陪導(dǎo)游的外勤補(bǔ)貼。（其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)貖蕵窐I(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為15%，不考慮起征點(diǎn)因素，每問計(jì)算出合計(jì)數(shù)）
要求：（1）計(jì)算錄取小華的大學(xué)收取學(xué)費(fèi)和住宿費(fèi)應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅；
（2）計(jì)算駕駛學(xué)校、英語學(xué)校取得收入應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅；
（3）計(jì)算電影博物館收入應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅；
（4）計(jì)算高大上酒樓收入應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅；
（5）計(jì)算低奢內(nèi)卡拉OK廳收入應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅；
（6）計(jì)算濤濤旅行社收入應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅。

答案：（1）錄取小華的大學(xué)收取學(xué)費(fèi)和住宿費(fèi)應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅為0學(xué)歷教育的學(xué)費(fèi)收入免納營(yíng)業(yè)稅；為學(xué)生服務(wù)的學(xué)生公寓收入免納營(yíng)業(yè)稅。（...