問答題

【簡答題】

計算問答題：某市區(qū)建筑安裝公司（具有建筑、安裝資質(zhì)），下轄設(shè)備安裝隊、建筑工程隊和綜合服務(wù)部。2014年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： (1)與機械廠簽訂設(shè)備安裝合同一份，為其承建設(shè)備銷售后的安裝勞務(wù)，預(yù)收安裝價款800萬元，月末完工并通過驗收；
(2)綜合服務(wù)部用自有的一輛貨車為客戶提供貨物運輸，當(dāng)月取得不含稅運輸收入18萬元；
(3)與某單位簽訂合同一份，按照合同約定為其專業(yè)人員提供咨詢服務(wù)，取得不含稅收入40萬元；
(4)當(dāng)月將閑置的廠房，租賃給某單位使用，合同約定租賃期為5個月，當(dāng)月取得前3個月收入30萬元；
(5)將自建的一棟辦公樓對外銷售，取得銷售收入800萬元，另外收取價外費用12萬元，該辦公樓的建筑成本480萬元。
(6)當(dāng)月接受某境外單位委托，在境外承接一項建筑業(yè)勞務(wù)，合同約定勞務(wù)價款人民幣2000萬元，建筑所需材料由境外單位自行提供，價值人民幣8500萬元。（當(dāng)?shù)厥〖壎悇?wù)機關(guān)確定的建筑業(yè)的成本利潤率為10%） 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。 (1)公司9月份承接設(shè)備安裝應(yīng)繳納的營業(yè)稅； (2)公司9月份提供運輸勞務(wù)應(yīng)繳納的增值稅； (3)公司9月份提供咨詢業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅； (4)公司9月份為客戶提供租賃業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅； (5)公司9月份將自建房產(chǎn)銷售應(yīng)繳納的營業(yè)稅； (6)公司9月份在境外提供建筑勞務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

答案： （1）承建設(shè)備安裝工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅=800×3%=24（萬元）（2）提供運輸勞務(wù)應(yīng)繳納的增值稅=18×11%=1.98...
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【簡答題】

計算問答題：2014年7月，小華以優(yōu)異成績考上了一所國內(nèi)著名大學(xué)，接到錄取通知書后，小華及家人為開學(xué)做了充分的準備：（1）小華媽媽為小華向?qū)W校指定賬戶劃轉(zhuǎn)繳納了5000元的學(xué)費和900元的學(xué)生公寓住宿費；
（2）為了充分利用開學(xué)前的時間，小華媽媽讓小華報名參加駕駛學(xué)校學(xué)習(xí)駕駛，繳納了4800元駕校學(xué)費；針對小華英語口語較弱，給小華報名參加"看西方"英語學(xué)校學(xué)習(xí)口語，繳納學(xué)費3000元；
（3）小華和三個同學(xué)相約去參觀電影博物館，購買第一道門票費用共計80元，進館后支付共講解費用50元；
（4）小華一家在"高大上大酒樓"共進晚餐，酒樓收取餐費400元、酒水費50元。就餐結(jié)束，小華看到酒樓外賣窗口售賣酒樓制作的醬鴨，就買了一只帶走送給爺爺奶奶，支付醬鴨費用38元；
（5）小華和幾個高中小伙伴慶賀自己的高中時代結(jié)束，在"低奢內(nèi)卡拉OK廳"唱歌，向卡拉OK廳支付包房費200元、果盤費50元、飲料費60元；
（6）媽媽利用開學(xué)前的時間帶小華參加豪華郵輪赴韓日5天旅游，共支付濤濤旅行社費用18000元，旅行社將其中10000元支付給郵輪公司、4500元支付給韓日地接團旅行社、250元作為本旅行社全陪導(dǎo)游的外勤補貼。（其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)貖蕵窐I(yè)營業(yè)稅稅率為15%，不考慮起征點因素，每問計算出合計數(shù)）
要求：（1）計算錄取小華的大學(xué)收取學(xué)費和住宿費應(yīng)納的營業(yè)稅；
（2）計算駕駛學(xué)校、英語學(xué)校取得收入應(yīng)納的營業(yè)稅；
（3）計算電影博物館收入應(yīng)納的營業(yè)稅；
（4）計算高大上酒樓收入應(yīng)納的營業(yè)稅；
（5）計算低奢內(nèi)卡拉OK廳收入應(yīng)納的營業(yè)稅；
（6）計算濤濤旅行社收入應(yīng)納的營業(yè)稅。
答案： （1）錄取小華的大學(xué)收取學(xué)費和住宿費應(yīng)納的營業(yè)稅為0學(xué)歷教育的學(xué)費收入免納營業(yè)稅；為學(xué)生服務(wù)的學(xué)生公寓收入免納營業(yè)稅。（...
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