問答題

【簡(jiǎn)答題】

計(jì)算問答題:2014年7月,小華以優(yōu)異成績(jī)考上了一所國(guó)內(nèi)著名大學(xué),接到錄取通知書后,小華及家人為開學(xué)做了充分的準(zhǔn)備:(1)小華媽媽為小華向?qū)W校指定賬戶劃轉(zhuǎn)繳納了5000元的學(xué)費(fèi)和900元的學(xué)生公寓住宿費(fèi);
(2)為了充分利用開學(xué)前的時(shí)間,小華媽媽讓小華報(bào)名參加駕駛學(xué)校學(xué)習(xí)駕駛,繳納了4800元駕校學(xué)費(fèi);針對(duì)小華英語口語較弱,給小華報(bào)名參加"看西方"英語學(xué)校學(xué)習(xí)口語,繳納學(xué)費(fèi)3000元;
(3)小華和三個(gè)同學(xué)相約去參觀電影博物館,購(gòu)買第一道門票費(fèi)用共計(jì)80元,進(jìn)館后支付共講解費(fèi)用50元;
(4)小華一家在"高大上大酒樓"共進(jìn)晚餐,酒樓收取餐費(fèi)400元、酒水費(fèi)50元。就餐結(jié)束,小華看到酒樓外賣窗口售賣酒樓制作的醬鴨,就買了一只帶走送給爺爺奶奶,支付醬鴨費(fèi)用38元;
(5)小華和幾個(gè)高中小伙伴慶賀自己的高中時(shí)代結(jié)束,在"低奢內(nèi)卡拉OK廳"唱歌,向卡拉OK廳支付包房費(fèi)200元、果盤費(fèi)50元、飲料費(fèi)60元;
(6)媽媽利用開學(xué)前的時(shí)間帶小華參加豪華郵輪赴韓日5天旅游,共支付濤濤旅行社費(fèi)用18000元,旅行社將其中10000元支付給郵輪公司、4500元支付給韓日地接團(tuán)旅行社、250元作為本旅行社全陪導(dǎo)游的外勤補(bǔ)貼。(其他相關(guān)資料:當(dāng)?shù)貖蕵窐I(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為15%,不考慮起征點(diǎn)因素,每問計(jì)算出合計(jì)數(shù))
要求:(1)計(jì)算錄取小華的大學(xué)收取學(xué)費(fèi)和住宿費(fèi)應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅;
(2)計(jì)算駕駛學(xué)校、英語學(xué)校取得收入應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅;
(3)計(jì)算電影博物館收入應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅;
(4)計(jì)算高大上酒樓收入應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅;
(5)計(jì)算低奢內(nèi)卡拉OK廳收入應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅;
(6)計(jì)算濤濤旅行社收入應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅。

答案: (1)錄取小華的大學(xué)收取學(xué)費(fèi)和住宿費(fèi)應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅為0學(xué)歷教育的學(xué)費(fèi)收入免納營(yíng)業(yè)稅;為學(xué)生服務(wù)的學(xué)生公寓收入免納營(yíng)業(yè)稅。(...
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【簡(jiǎn)答題】

計(jì)算問答題:程某系某高校退休教授,2014年下半年發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)出租門面房,取得租金收入450000元。
(2)將一套閑置住房按市場(chǎng)價(jià)格對(duì)外出租,一次性預(yù)收全年租金30000元。
(3)將境內(nèi)一套別墅轉(zhuǎn)讓,取得轉(zhuǎn)讓收入4800000元,該別墅于2006年5月購(gòu)進(jìn),購(gòu)進(jìn)時(shí)支付價(jià)款2200000元,相關(guān)稅費(fèi)100000元。
(4)將2010年購(gòu)買的有價(jià)證券通過證券交易機(jī)構(gòu)出售,取得收入320000元,該證券的購(gòu)買價(jià)為240000元。(5)通過互聯(lián)網(wǎng)向境外某酒店訂房,網(wǎng)上程某支付給該酒店房費(fèi)21500元。
(6)將境外的不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給美國(guó)某企業(yè),取得凈收入180000元。
要求:根據(jù)上述資料,計(jì)算回答下列問題。
(1)程某出租門面房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅;
(2)程某轉(zhuǎn)讓別墅行為應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅;
(3)程某應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅;
(4)程某應(yīng)繳納和代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅的合計(jì)金額。

答案: (1)業(yè)務(wù)(1):提供建筑設(shè)計(jì)勞務(wù)屬于服務(wù)業(yè),應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(400000+50000)×5%=22500(元)(2)業(yè)務(wù)...
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