甲公司自行建造的C建筑物于2×14年12月31日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并于當(dāng)日直接出租，成本為6800萬元。甲公司對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2×16年12月31日，已出租C建筑物累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)收益為1200萬元，其中本年度公允價(jià)值變動(dòng)收益為500萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，已出租C建筑物以歷史成本為基礎(chǔ)按稅法規(guī)定扣除折舊后的金額作為其計(jì)稅基礎(chǔ)，稅法規(guī)定的折舊年限為20年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，自投入使用的次月起采用年限平均法計(jì)提折舊。甲公司2×16年度實(shí)現(xiàn)的利潤總額為15000萬元，適用的所得稅稅率為25％。甲公司下列會(huì)計(jì)處理中正確的有（）。

甲公司2×16年實(shí)現(xiàn)利潤總額500萬元，適用的所得稅稅率為25％，甲公司當(dāng)年因發(fā)生違法經(jīng)營被罰款5萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支10萬元，國債利息收入30萬元，甲公司2×16年年初“預(yù)計(jì)負(fù)債一產(chǎn)品質(zhì)量保證”科目余額為25萬元，當(dāng)年提取了產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用15萬元，當(dāng)年支付了6萬元的產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)。不考慮其他因素，甲公司2×16年度凈利潤為（）萬元。

計(jì)算甲公司2007年末應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額和可抵扣暫時(shí)性差異余額。

存在可抵扣暫時(shí)性差異的，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)——所得稅》的規(guī)定，應(yīng)確認(rèn)（）。

A公司2×14年12月31日購入一臺(tái)價(jià)值400萬元的設(shè)備，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。會(huì)計(jì)采用年限平均法計(jì)提折舊，稅法允許采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。稅法與會(huì)計(jì)規(guī)定的預(yù)計(jì)使用期限和預(yù)計(jì)凈殘值相同。A公司適用的所得稅稅率為25％。2×16年A公司因該設(shè)備應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為（）萬元。

計(jì)算甲公司2008年應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅、遞延所得稅和所得稅費(fèi)用。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)以很可能取得用來抵扣（）的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

遞延所得稅負(fù)債應(yīng)當(dāng)作為（）在資產(chǎn)負(fù)債表中列示。

編制甲公司2007年度確認(rèn)所得稅費(fèi)用和遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)分錄。

資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)存在差異的，應(yīng)確認(rèn)所產(chǎn)生的（）。