單項(xiàng)選擇題

存在可抵扣暫時(shí)性差異的，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)——所得稅》的規(guī)定，應(yīng)確認(rèn)（）。

A.時(shí)間性差異
B.遞延所得稅負(fù)債
C.永久性差異
D.遞延所得稅資產(chǎn)

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多項(xiàng)選擇題

甲公司于2×15年12月31日將其某自用房屋用于對(duì)外出租，該房屋的成本為750萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為20年，轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)之前，已使用4年，甲公司按照年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零。轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)核算后，預(yù)計(jì)能夠持續(xù)可靠取得該投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值，甲公司采用公允價(jià)值模式對(duì)該投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，轉(zhuǎn)換日，該房屋的公允價(jià)值為800萬(wàn)元。假定稅法規(guī)定的折舊方法、折舊年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。同時(shí)，稅法規(guī)定投資性房地產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，待處置時(shí)一并計(jì)算確定應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額。該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)在2×16年12月31日的公允價(jià)值為900萬(wàn)元。甲公司2×16年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為8000萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為15％，從2×17年開(kāi)始，適用的所得稅稅率為25％。不考慮其他因素，甲公司下列會(huì)計(jì)處理中正確的有（）。

A.2×16年12月31日遞延所得稅負(fù)債余額為84.375萬(wàn)元
B.2×16年應(yīng)交所得稅為1179.375萬(wàn)元
C.2×16年確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用為34.375萬(wàn)元
D.2×16年所得稅費(fèi)用為1200萬(wàn)元
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