稅收管理員考試國稅稅收政策與法規(guī)問答題每日一練(2019.05.06)

來源：考試資料網(wǎng)
4.問答題某國稅局2003年5月對某一般納稅人商業(yè)企業(yè)2002年度所得稅納稅情況進(jìn)行檢查，通過核查其申報(bào)納稅資料及相關(guān)帳簿資料發(fā)現(xiàn)：（1）該企業(yè)2002年銷貨凈收入4000萬元，當(dāng)年損益表中反映的會(huì)計(jì)利潤500萬元，已預(yù)繳所得稅165萬元。年度所得稅申報(bào)資料無納稅調(diào)整內(nèi)容。（2）盤虧存貨10萬元已經(jīng)批準(zhǔn)作營業(yè)外支出，企業(yè)還未作財(cái)務(wù)處理。（3）銷售產(chǎn)品取得含稅收入58.5萬元（其成本為40萬元，未結(jié)轉(zhuǎn)），但企業(yè)作暫收款項(xiàng)入賬。（4）營業(yè)外支出有向協(xié)作單位廠慶贊助費(fèi)4萬元，向紅十字事業(yè)捐款50萬元，向?yàn)?zāi)區(qū)直接捐贈(zèng)自產(chǎn)貨物一批，無同類產(chǎn)品售價(jià)，成本60萬元，已按規(guī)定繳納了增值稅并在營業(yè)外支出中列支。（5）管理費(fèi)用中業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元。（6）本年工資支出1000萬元，另通過管理費(fèi)用列支了補(bǔ)貼70萬元，企業(yè)在冊職工900人，當(dāng)?shù)厝司?jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)800元，企業(yè)已按1000萬元計(jì)提了三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。（7）銷售費(fèi)用中廣告費(fèi)用120萬元。請計(jì)算該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)所得稅額。