上海住院醫(yī)師內科心血管內科問答題每日一練(2017.02.02)

來源:考試資料網(wǎng)
1.問答題

綜合題:某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2015年6月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下:(1)開采原油50萬噸;對外銷售原油8萬噸并取得不含稅銷售收入9600萬元,用開采的同類原油30萬噸加工生產(chǎn)成汽油7.2萬噸。
(2)進口原油40萬噸,用于加工生產(chǎn)成汽油11.6萬噸;進口原油共支付買價72000萬元、運抵我國海關入境前的運輸費320萬元、裝卸費用60萬元、保險費110萬元。
(3)購置煉油機器設備10臺,每臺單價26萬元,取得增值稅專用發(fā)票上注明價款共計260萬元、增值稅進項稅額44.2萬元;支付不含稅運輸費用4萬元并取得貨運增值稅專用發(fā)票。
(4)批發(fā)銷售汽油16萬噸,開具增值稅專用發(fā)票取得不含稅銷售收入96000萬元,開具普通發(fā)票取得優(yōu)質服務費4914萬元。
(5)直接零售給消費者個人汽油2.8萬噸,開具普通發(fā)票取得含稅銷售收入21000萬元。
(6)銷售使用過的不得抵扣且未抵扣增值稅進項稅額的機器設備6臺,開具普通發(fā)票取得含稅銷售收入17.68萬元。(其他相關資料:原油資源稅稅率6%、關稅稅率2%,汽油1噸-1388升,消費稅稅率1元/升,上述相關票據(jù)均已經(jīng)過比對認證。)
要求:根據(jù)上述相關資料,按順序回答下列問題,如有計算,每問需計算出合計數(shù)。
(1)計算該企業(yè)6月份應繳納的資源稅稅額。
(2)計算銷售原油應繳納的增值稅稅額。
(3)計算進口原油應繳納的關稅稅額。
(4)計算進口原油應繳納的增值稅稅額。
(5)計算購進機器設備應抵扣的增值稅進項稅額。
(6)計算批發(fā)銷售汽油的增值稅銷項稅額。
(7)計算批發(fā)銷售汽油應繳納的消費稅稅額。
(8)計算零售汽油的增值稅銷項稅額。
(9)計算零售汽油應繳納的消費稅稅額。
(10)計算銷售機器設備應繳納的增值稅稅額。
(11)計算該石化生產(chǎn)企業(yè)6月份共計應繳納的增值稅稅額。

2.問答題

計算問答題:某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2014年度委托建筑公司承建位于縣城的住宅樓10棟,其中:80%的建筑面積直接對外銷售,取得銷售收入7648萬元;其余部分暫時對外出租,本年度取得租金收入63萬元。與該住宅樓開發(fā)相關的成本、費用有:(1)支付土地使用權價款1400萬元。
(2)取得土地使用權支付相關稅費42萬元。
(3)前期拆遷補償費90萬元,直接建筑成本2100萬元,環(huán)衛(wèi)綠化工程費用60萬元。
(4)發(fā)生管理費用450萬元、銷售費用280萬元、財務費用370萬元(利息支出不能準確按轉讓房地產(chǎn)項目計算分攤)。當?shù)厥≌?guī)定,房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣除比例為g%。
要求:根據(jù)上述資料回答下列問題。
(1)該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2014年應繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加合計數(shù);
(2)該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計算土地增值稅的增值額時,允許扣除的取得土地使用權所支付的金額和開發(fā)成本的合計數(shù);
(3)該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計算土地增值稅的增值額時,允許扣除的開發(fā)費用金額;
(4)該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計算土地增值稅的增值額時,允許扣除的與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金金額;
(5)該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計算土地增值稅的增值額時,允許扣除項目金額合計數(shù);
(6)該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應繳納的土地增值稅。

3.問答題

計算問答題:某產(chǎn)鹽企業(yè)是增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售液體鹽和固體鹽。2015年2月發(fā)生下列業(yè)務:(1)外購制鹽小工具一批,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款10000元,增值稅1700元,支付該項采購運費,取得運輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)提供的增值稅專用發(fā)票,注明不含稅金額190.91元,驗收入庫時,因管理不善,丟失10%;
(2)購入電腦一臺給財務部使用,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款4000元,增值稅680元;
(3)自產(chǎn)液體鹽1000噸,其中100噸直接對外銷售,取得含稅收入12430元;800噸移送連續(xù)生產(chǎn)固體鹽;(4)從另一鹽場(小規(guī)模納稅人)購入液體鹽200噸,取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票,價稅合計21630元;將購入液體鹽全部用于生產(chǎn)固體鹽;
(5)生產(chǎn)固體鹽2000噸,當月銷售1800噸,取得含稅收入508500元;
(6)用自產(chǎn)固體鹽200噸換取同等含稅價的生產(chǎn)用天然氣,雙方互開了增值稅專用發(fā)票。(其他相關資料:假定該企業(yè)應認證的發(fā)票均得到認證并在當月進行抵扣,液體鹽資源稅單位稅額2元/噸;固體鹽資源稅單位稅額10元/噸)
要求:根據(jù)上述資料回答下列問題。(1)計算該企業(yè)2015年2月可抵扣的增值稅進項稅額;
(2)計算該企業(yè)2015年2月增值稅的銷項稅額;
(3)計算該企業(yè)2015年2月應納的增值稅稅額;
(4)計算該企業(yè)2015年2月液體鹽應納的資源稅;
(5)計算該企業(yè)2015年2月固體鹽應納的資源稅。

4.問答題

計算問答題:某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人,2014年12月發(fā)生下列業(yè)務:(1)開采原煤40000噸。
(2)采用托收承付方式銷售原煤480噸,每噸不含稅售價為150元,貨物已發(fā)出,托收手續(xù)已辦妥,貨款尚未收到。
(3)銷售未稅原煤加工的洗煤60噸,每噸不含稅售價為303元,款項已收到;把自產(chǎn)同種洗煤56噸用于職工宿舍取暖,該煤礦原煤與洗煤的折算率為60%。
(4)銷售開采原煤過程中產(chǎn)生的天然氣45000立方米,取得不含稅銷售額67490元,并收取優(yōu)質費1017元。(5)采用分期收款方式向某供熱公司銷售優(yōu)質原煤2400噸,每噸不含稅單價155元,價款372000元,購銷合同規(guī)定,本月收取1/3的價款,實際取得不含稅價款100000元。
(6)支付水費并取得增值稅專用發(fā)票,注明的增值稅額為15200元,其中的25%用于職工浴池。
(7)購進煤炭開采機械2臺,專用發(fā)票上注明的增值稅額為13600元,運費普通發(fā)票上注明的運輸費用為800元。
(8)把精選煤14噸(折算率為70%)贈送給某關系單位,該煤礦沒有同種選煤的銷售價格,但已知每噸成本為450元,成本利潤率為10%。
(9)從小規(guī)模納稅人企業(yè)購進勞保用品,普通發(fā)票上注明的價款為7208元。
(10)從某企業(yè)(一般納稅人)購進生產(chǎn)用材料,取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為6870元。已知:該煤礦原煤資源稅稅率為5%,天然氣稅率為6%。
要求:根據(jù)上述資料回答下列問題,計算結果保留小數(shù)點后兩位。(1)計算該企業(yè)當期銷項稅額。
(2)計算該企業(yè)當期準予抵扣的進項稅額。
(3)計算該企業(yè)本月應納增值稅稅額。
(4)計算該企業(yè)本月應納資源稅稅額。