問答題

【簡答題】

計算問答題：某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年12月發(fā)生下列業(yè)務：（1）開采原煤40000噸。
（2）采用托收承付方式銷售原煤480噸，每噸不含稅售價為150元，貨物已發(fā)出，托收手續(xù)已辦妥，貨款尚未收到。
（3）銷售未稅原煤加工的洗煤60噸，每噸不含稅售價為303元，款項已收到；把自產同種洗煤56噸用于職工宿舍取暖，該煤礦原煤與洗煤的折算率為60%。
（4）銷售開采原煤過程中產生的天然氣45000立方米，取得不含稅銷售額67490元，并收取優(yōu)質費1017元。（5）采用分期收款方式向某供熱公司銷售優(yōu)質原煤2400噸，每噸不含稅單價155元，價款372000元，購銷合同規(guī)定，本月收取1／3的價款，實際取得不含稅價款100000元。
（6）支付水費并取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅額為15200元，其中的25%用于職工浴池。
（7）購進煤炭開采機械2臺，專用發(fā)票上注明的增值稅額為13600元，運費普通發(fā)票上注明的運輸費用為800元。
（8）把精選煤14噸（折算率為70%）贈送給某關系單位，該煤礦沒有同種選煤的銷售價格，但已知每噸成本為450元，成本利潤率為10%。
（9）從小規(guī)模納稅人企業(yè)購進勞保用品，普通發(fā)票上注明的價款為7208元。
（10）從某企業(yè)（一般納稅人）購進生產用材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為6870元。已知：該煤礦原煤資源稅稅率為5%，天然氣稅率為6%。
要求：根據(jù)上述資料回答下列問題，計算結果保留小數(shù)點后兩位。（1）計算該企業(yè)當期銷項稅額。
（2）計算該企業(yè)當期準予抵扣的進項稅額。
（3）計算該企業(yè)本月應納增值稅稅額。
（4）計算該企業(yè)本月應納資源稅稅額。

答案： （1）煤：銷項稅額=［150×480+303×（60+56）+372000÷3+450×（1+10%）÷（1-5%）×1...
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問答題

【簡答題】

計算問答題：某縣城一家房地產開發(fā)企業(yè)2014年度委托建筑公司承建位于縣城的住宅樓10棟，其中：80%的建筑面積直接對外銷售，取得銷售收入7648萬元；其余部分暫時對外出租，本年度取得租金收入63萬元。與該住宅樓開發(fā)相關的成本、費用有：（1）支付土地使用權價款1400萬元。
（2）取得土地使用權支付相關稅費42萬元。
（3）前期拆遷補償費90萬元，直接建筑成本2100萬元，環(huán)衛(wèi)綠化工程費用60萬元。
（4）發(fā)生管理費用450萬元、銷售費用280萬元、財務費用370萬元（利息支出不能準確按轉讓房地產項目計算分攤）。當?shù)厥≌?guī)定，房地產開發(fā)費用的扣除比例為g%。
要求：根據(jù)上述資料回答下列問題。
（1）該房地產開發(fā)企業(yè)2014年應繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加合計數(shù)；
（2）該房地產開發(fā)企業(yè)計算土地增值稅的增值額時，允許扣除的取得土地使用權所支付的金額和開發(fā)成本的合計數(shù)；
（3）該房地產開發(fā)企業(yè)計算土地增值稅的增值額時，允許扣除的開發(fā)費用金額；
（4）該房地產開發(fā)企業(yè)計算土地增值稅的增值額時，允許扣除的與轉讓房地產有關的稅金金額；
（5）該房地產開發(fā)企業(yè)計算土地增值稅的增值額時，允許扣除項目金額合計數(shù)；
（6）該房地產開發(fā)企業(yè)應繳納的土地增值稅。
答案： （1）該房地產開發(fā)企業(yè)2014年應繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅、地方教育附加和教育費附加合計數(shù)=7648×5%×（1+5...
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