計算分析題： 甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17％。該公司2012年度發(fā)生如下業(yè)務(wù)，銷售價款均不含應(yīng)向客戶收取的增值稅稅額。 (1)甲公司銷售一臺設(shè)備給B企業(yè)，該設(shè)備的實際成本為75萬元，售價為120萬元，甲公司 已開具增值稅專用發(fā)票，并將提貨單交與B企業(yè)；B企業(yè)已開出商業(yè)承兌匯票，匯票期限為3個月，到期日為次年3月5日。由于B企業(yè)安裝該設(shè)備的場地尚未確定，經(jīng)甲公司同意，定于次年1月20日再予提貨。 (2)甲公司委托W商店代銷商品一批，代銷價款為150萬元。本年度收到w商店交來的代銷 清單，列明已銷售代銷商品的60％，w商店按代銷價款(不含稅)的10％收取手續(xù)費，款項 尚未收到。該批商品的實際成本為90萬元。 (3)甲公司采用以舊換新方式銷售8臺產(chǎn)品給F企業(yè)，單位售價為5萬元，單位成本為3萬元；同時收回8臺同類舊商品作為庫存商品人賬，每臺回收價為0．5萬元(不考慮增值稅)，差額款項已收存銀行。 (4)甲公司對其生產(chǎn)的丙產(chǎn)品實行“包退、包換、包修”的銷售政策。甲公司本年度共銷售 丙產(chǎn)品1000件，銷售價款共計500萬元，款項均已收存銀行。根據(jù)以往的經(jīng)驗，估計“包退”產(chǎn)品占1％，“包換”產(chǎn)品占2％，“包修”產(chǎn)品占3％。該批產(chǎn)品成本為300萬元。 (5)8月5日，甲公司賒銷產(chǎn)品100件給H公司，銷售價款100萬元，實際成本為60萬元。甲公司為盡早收回貨款而在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2／10，1／20，n／30。2012年8月20日H公司付清貨款(計算現(xiàn)金折扣時考慮增值稅)。 要求： 根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制甲公司的有關(guān)會計分錄。(答案中金額單位以萬元表示)
計算題： 遠航公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，2008年1月1日，遠航公司采用分期收款方式向立信公司銷售一臺A設(shè)備，該設(shè)備的售價為10500萬元，合同約定發(fā)出A設(shè)備當(dāng)日收取價款2285萬元，(該價款包括分期收款銷售應(yīng)收的全部增值稅)，余款分4次于每年的12月31日等額收取，A設(shè)備的成本為7000萬元，設(shè)備已于當(dāng)日發(fā)出，并開出增值稅專用發(fā)票，收取的2285萬元價款已存入銀行，該商品現(xiàn)銷方式下的公允價值為9162.75萬元。遠航公司采用實際利率法攤銷未實現(xiàn)融資收益，實際年利率為6%。 要求：編制遠航公司2008年、2009年、2010年、2011年4年的相關(guān)賬務(wù)處理。
甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，銷售單價除標明為含稅價格外，均為不含增值稅價格。甲公司2012年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）12月1日與乙公司簽訂合同采用預(yù)收款方式銷售A產(chǎn)品一臺，A產(chǎn)品每臺成本為80萬元，協(xié)議約定，每臺銷售價格為150萬元，甲公司2012年12月10日收到乙公司付款100萬元。 （2）12月5日，甲公司向丙公司銷售B產(chǎn)品兩臺，銷售價格為每臺200萬元，并開具增值稅專用發(fā)票。為及早收回貨款，雙方合同約定的現(xiàn)金折扣條件為：5/15，n/30(假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅)。甲公司B產(chǎn)品的成本為120萬元，丙公司已于12月15日付款。 （3）12月10日，向丁公司銷售C產(chǎn)品一批，以托收承付結(jié)算方式進行結(jié)算。該批商品的成本為220萬元，增值稅專用發(fā)票上注明售價340萬元。甲公司于當(dāng)日發(fā)出商品并已辦妥托收手續(xù)后，得知丁公司資金周轉(zhuǎn)發(fā)生嚴重困難，很可能難以支付貨款。 （4）12月20日，與戊公司簽訂協(xié)議，委托其代銷A產(chǎn)品200臺。根據(jù)代銷協(xié)議，戊公司按代銷商品實際售價的10%收取手續(xù)費。該批商品的協(xié)議價為每臺180萬元，實際成本為每臺80萬元。產(chǎn)品已運往戊公司。12月31日，甲公司收到戊公司開來的代銷清單，列明已售出該批產(chǎn)品的10%，款項尚未收到，甲公司收到戊公司開來的代銷清單時開具增值稅專用發(fā)票。 （5）12月31日，甲公司采用分期收款方式向辛公司銷售D產(chǎn)品一臺，銷售價格為2000萬元，合同約定發(fā)出D產(chǎn)品當(dāng)日收取貨款500萬元及其增值稅85萬元，余款分3次于每年12月1日等額收取貨款以及相應(yīng)的增值稅金額，該產(chǎn)品在現(xiàn)銷方式下的公允價值為1836.5萬元。甲公司采用實際利率法攤銷未實現(xiàn)融資收益，年實際利率為6%。 （6）12月31日，收到丙公司退回的12月5日所購一臺B產(chǎn)品。經(jīng)查實，該臺B產(chǎn)品存在嚴重質(zhì)量問題，甲公司同意了丙公司的退貨要求。當(dāng)日，收到丙公司交來的稅務(wù)機關(guān)開具的進貨退回證明單，并開具了增值稅紅字專用發(fā)票。退貨款項于當(dāng)日支付給丙公司。 要求：根據(jù)上述資料分別編制各項業(yè)務(wù)的會計分錄。
恒通股份有限公司(以下簡稱恒通公司)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率17%。2007年的部分業(yè)務(wù)的相關(guān)資料如下： (1)2007年1月1日，恒通公司與A公司簽訂協(xié)議，采用預(yù)收款方式向A公司銷售一批商品，該商品的總成本為400000元，協(xié)議約定，該批商品銷售價格總額為600000元，增值稅額為102000元，A公司應(yīng)在協(xié)議簽訂時預(yù)付60%的貨款(不含增值稅)，在兩個月后收到商品時，再將剩余款項支付。2007年3月1日，發(fā)出商品并收到剩余款項。 (2)2007年2月26日，將其生產(chǎn)的甲商品100件銷售給B企業(yè)，每件售價為800元，每件成本為600元，相關(guān)款項未收到。 (3)恒通公司所銷售的乙商品每件售價為1000元，每件成本為800元，若客戶購買100件(含100件)以上可享有10%的商業(yè)折扣。2007年3月10日，恒通公司向C公司銷售乙商品150件，當(dāng)日尚未收取相關(guān)款項，雙方約定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30(假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅)。2007年3月26日，恒通公司收到全部款項。 (4)2007年8月1日，恒通公司委托D公司銷售甲商品300件，協(xié)議價格為每件800元，成本為每件600元，同時代銷協(xié)議約定，D公司在取得代銷商品后，無論是否能夠賣出、是否獲利，均與恒通公司無關(guān)，恒通公司開出增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅金額為40800元?？铐椛形词盏?。 (5)2007年9月1日，恒通公司因融資需要，將其生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售給E公司，銷售價格為600萬元，銷售成本為500萬元，雙方協(xié)議約定，恒通公司在5個月后以650萬元的價格購回，恒通公司已于當(dāng)日收到款項。 (6)2007年11月1日，恒通公司與E公司簽訂購銷合同，恒通公司向E公司銷售新產(chǎn)品，價款100萬元，成本80萬元。合同約定試用期6個月，若發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題可以退貨，已開出增值稅專用發(fā)票，目前無法估計退貨的可能性，價款尚未收到。 要求：編制上述業(yè)務(wù)的有關(guān)會計分錄。(以元為單位)
計算題： 恒通建筑公司簽訂了一項總金額為2000萬元的建造合同，承建了一項水利工程，該項工程于2007年1月1日開工，合同規(guī)定的建造日期為3年，從2007年1月1日至2009年12月31日，最初預(yù)計的合同總成本為1500萬元，到2008年底由于原材料價格上漲等原因調(diào)整了預(yù)計總成本，預(yù)計總成本為2100萬元，該項工程在2009年12月31日完工，由于工程質(zhì)量較好，客戶支付獎勵款300萬元。假定恒通公司承建的該項工程在各年發(fā)生的成本支出均為職工薪酬等，建造該工程的其他資料如下： 日期 項目2007年12月31日2008年12月31日2009年12月31日 至目前為止已發(fā)生的成本60014702100 完成合同尚需發(fā)生的成本9006300 已結(jié)算的工程價款900600800 實際收到的價款6005001200 要求： (1)確定2007、2008年的合同完工進度; (2)計算確認各年的收入、費用和毛利; (3)編制2007年～2009年各年的有關(guān)會計分錄。
