問答題

【簡(jiǎn)答題】

計(jì)算分析題：
甲股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱甲公司)為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17％。該公司2012年度發(fā)生如下業(yè)務(wù)，銷售價(jià)款均不含應(yīng)向客戶收取的增值稅稅額。
(1)甲公司銷售一臺(tái)設(shè)備給B企業(yè)，該設(shè)備的實(shí)際成本為75萬元，售價(jià)為120萬元，甲公司
已開具增值稅專用發(fā)票，并將提貨單交與B企業(yè)；B企業(yè)已開出商業(yè)承兌匯票，匯票期限為3個(gè)月，到期日為次年3月5日。由于B企業(yè)安裝該設(shè)備的場(chǎng)地尚未確定，經(jīng)甲公司同意，定于次年1月20日再予提貨。
(2)甲公司委托W商店代銷商品一批，代銷價(jià)款為150萬元。本年度收到w商店交來的代銷
清單，列明已銷售代銷商品的60％，w商店按代銷價(jià)款(不含稅)的10％收取手續(xù)費(fèi)，款項(xiàng)
尚未收到。該批商品的實(shí)際成本為90萬元。
(3)甲公司采用以舊換新方式銷售8臺(tái)產(chǎn)品給F企業(yè)，單位售價(jià)為5萬元，單位成本為3萬元；同時(shí)收回8臺(tái)同類舊商品作為庫(kù)存商品人賬，每臺(tái)回收價(jià)為0．5萬元(不考慮增值稅)，差額款項(xiàng)已收存銀行。
(4)甲公司對(duì)其生產(chǎn)的丙產(chǎn)品實(shí)行“包退、包換、包修”的銷售政策。甲公司本年度共銷售
丙產(chǎn)品1000件，銷售價(jià)款共計(jì)500萬元，款項(xiàng)均已收存銀行。根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)，估計(jì)“包退”產(chǎn)品占1％，“包換”產(chǎn)品占2％，“包修”產(chǎn)品占3％。該批產(chǎn)品成本為300萬元。
(5)8月5日，甲公司賒銷產(chǎn)品100件給H公司，銷售價(jià)款100萬元，實(shí)際成本為60萬元。甲公司為盡早收回貨款而在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2／10，1／20，n／30。2012年8月20日H公司付清貨款(計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)考慮增值稅)。
要求：
根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制甲公司的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(答案中金額單位以萬元表示)

答案： ①借：應(yīng)收票據(jù)140.4
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入120
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)20．4
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問答題

【簡(jiǎn)答題】

計(jì)算分析題：
A公司、B公司和C公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17％，不考慮其他稅費(fèi)。A公司、B公司和C公司2013年有關(guān)業(yè)務(wù)如下：
(1)2013年12月6日，A公司委托B公司銷售甲商品1000件，每件單位成本為0．8萬元，每件協(xié)議價(jià)為1萬元(不含增值稅額)，商品已發(fā)出。協(xié)議約定B公司對(duì)外銷售價(jià)格最高不得超過每件1．5萬元。如果B公司最終沒有將商品售出，可將商品退還給A公司。
截至2013年末，B公司實(shí)際對(duì)外銷售甲商品200件，已開具增值稅專用發(fā)票，售價(jià)為每件
1．2萬元，貨款已經(jīng)收到。l2月31日，A公司收到B公司開來的甲商品代銷清單，注明已銷售代銷甲商品200件，A公司給B公司開具增值稅專用發(fā)票，當(dāng)日收到貨款。
(2)2013年12月8日，A公司委托C公司銷售乙商品2000件，每件單位成本為0．3萬元，每件協(xié)議價(jià)為0．6萬元(不含增值稅額)，商品已發(fā)出。合同約定C公司對(duì)外銷售價(jià)格不得改變，即仍然為每件0．6萬元。A公司按照銷售收入的10％向C公司支付代銷手續(xù)費(fèi)。截至2013年末，C公司實(shí)際對(duì)外銷售乙商品800件，已開具增值稅專用發(fā)票，售價(jià)為每件
0．6萬元，貨款已經(jīng)收到。12月31日，A公司收到C公司開來的乙商品代銷清單，注明已銷售代銷商品800件，A公司給C公司開具增值稅專用發(fā)票，當(dāng)日收到貨款(已扣除手續(xù)費(fèi))。
要求：
(1)編制2013年A公司委托B公司代銷甲商品的會(huì)計(jì)分錄。
(2)編制2013年A公司委托C公司代銷乙商品的會(huì)計(jì)分錄。
(3)編制C公司2013年有關(guān)受托代銷商品業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。
答案： (1)2013年12月6日
借：發(fā)出商品800(1000×0．8)
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