湖南住院醫(yī)師婦產科臨床藥理學問答題每日一練(2016.12.08)

來源：考試資料網
2.問答題

甲木業(yè)制造有限責任公司(以下簡稱甲公司)是增值稅一般納稅人，從事實木地板的生產、銷售，同時從事木質工藝品、筷子等的生產經營。
(一)相關資料
2012年8月，甲公司發(fā)生下列業(yè)務：
(1)購進油漆、修理零備件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50萬元，稅額8.5萬元;支付運費1.4萬元，取得運輸部門開具的運輸費用結算單據。
(2)購入原木，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元，稅額26萬元。
(3)將橡木加工成A型實木地板，本月銷售取得含稅銷售額81.9萬元，將部分橡木做成工藝品進行銷售，取得含稅銷售額52.65萬元。
(4)銷售自產B型實木地板4.5萬平方米，不含稅銷售額為每平方米280元，開具增值稅專用發(fā)票;另外收取包裝費11.7萬元，開具普通發(fā)票。
(5)將自產C型實木地板0.1萬平方米用于本公司辦公室裝修，成本為5.43萬元，C型實木地板有同類銷售價格;將自產的D型實木地板0.2萬平方米無償提供給某房地產公司，用于裝修該房地產公司的樣板間供客戶參觀，D型實木地板的成本為18萬元，市場銷售價為每平方米160萬(不含增值稅額)。
已知：實木地板消費稅稅率和成本利潤率均為5%;相關發(fā)票已經主管稅務機關認證。
(二)甲公司財務人員計算申報繳納增值稅、消費稅情況：
(1)當期進項稅額=8.5+26=34.5(萬元)
(2)當期銷項稅額=81.9÷(1+17%)×17%+52.65÷(1+17%)×17%+4.5×280×17%+11.7÷(1+17%)×17%=235.45(萬元)
(3)當期應納消費稅額=81.9÷(1+17%)×5%+52.65÷(1+17%)×5%+4.5×280×5%+11.7÷(1+17%)×5%=69.25(萬元)
要求：
根據上述資料和相關稅收法律制度的規(guī)定，回答下列問題(涉及計算的，列出計算過程，計算結果保留到小數點后兩位;計算單位：萬元);
(1)甲公司財務人員在申報納稅時存在哪些不合法之處，并說明理由。
(2)計算甲公司當期增值稅額。
(3)計算甲公司當期消費稅額。
3.問答題

甲企業(yè)與乙銀行簽訂一借款合同。合同約定：甲企業(yè)向乙銀行借款500萬元，借款期限自2009年8月1日至2011年7月31日，以及利息支付等事項。張某在借款合同保證人一欄簽字。甲企業(yè)將其現有的以及將有的生產設備、原材料、半成品、產品一并抵押給乙銀行，雙方簽訂了抵押合同并辦理了抵押登記。當事人之間未約定擔保權實現的順序。
借款期限屆滿后，甲企業(yè)因經營不善，虧損嚴重，無力清償到期借款。乙銀行經調查發(fā)現：(1)甲企業(yè)可供償債的財產不足100萬元;(2)在借款期間，甲企業(yè)將一臺生產設備以市價40萬元出賣給丙公司，并已交付;(3)甲企業(yè)另有一臺生產設備，價值50萬元，因操作失誤而嚴重受損，1個月前被送交丁公司修理，但因甲企業(yè)未交付10萬元維修費，該生產設備被丁公司留置。
查明情況后，乙銀行于2011年8月20日要求張某承擔保證責任。張某主張：借款債權既有保證擔保，又有甲企業(yè)的抵押擔保，乙銀行應先實現抵押權。同日，乙銀行分別向丙公司與丁公司主張，就丙公司所購買的生產設備及丁公司所留置的生產設備實現抵押權。丙公司認為：自己已經通過買賣取得生產設備所有權，乙銀行無權就該生產設備主張抵押權。丁公司則認為自己有權優(yōu)先實現留置權。
要求：
根據擔保法律制度的規(guī)定，回答下列問題：
(1)張某提出乙銀行應先實現抵押權的主張是否合法法律規(guī)定?簡要說明理由。
(2)乙銀行是否有權向丙公司就其購買的生產設備主張抵押權?簡要說明理由。
(3)丁公司提出自己有權優(yōu)先實現留置權的主張是否符合法律規(guī)定?簡要說明理由。
4.問答題

計算題：
甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。商品銷售價格不含增值稅，在確認銷售收入時逐筆結轉銷售成本。假定不考慮其他相關稅費。2008年6月份甲公司發(fā)生如下業(yè)務：
(1)6月2日，向乙公司銷售A商品1600件，標價總額為800萬元(不含增值稅)，商品實際成本為480萬元。為了促銷，甲公司給予乙公司15%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票。甲公司已發(fā)出商品，并向銀行辦理了托收手續(xù)。
(2)6月10日，因部分A商品的規(guī)格與合同不符，乙公司退回A商品800件。當日，甲公司按規(guī)定向乙公司開具增值稅專用發(fā)票(紅字)，銷售退回允許扣減當期增值稅銷項稅額，退回商品已驗收入庫。
(3)6月15日，甲公司將部分退回的A商品作為福利發(fā)放給本公司職工，其中生產工人500件，行政管理人員40件，專設銷售機構人員60件，該商品每件市場價格為0.4萬元(與計稅價格一致)，實際成本0.3萬元。
(4)6月25日，甲公司收到丙公司來函。來函提出，2008年5月10日從甲公司所購B商品不符合合同規(guī)定的質量標準，要求甲公司在價格上給予10%的銷售折讓。該商品售價為600萬元，增值稅額為102萬元，貨款已結清。經甲公司認定，同意給予折讓并以銀行存款退還折讓款，同時開具了增值稅專用發(fā)票(紅字)。除上述資料外，不考慮其他因素。
要求：
(1)逐筆編制甲公司上述業(yè)務的會計分錄;
(2)計算甲公司6月份主營業(yè)務收入總額。(“應交稅費”科目要求寫出明細科目及專欄名稱;答案中的金額單位用萬元表示)
5.問答題

2010年7月8日，甲、乙、丙擬共同出資設立一有限責任公司，并制定了公司章程，其有關要點如下：(1)公司注冊資本總額為400萬元;(2)甲、丙各以貨幣100萬元出資。首次出資均為50萬元，其余出資均應在公司成立之日起2年內繳付;乙以房屋作價出資200萬元，公司成立后一周內辦理房屋產權轉移手續(xù)。
2010年8月8日，甲、丙依約繳付了首次出資。10月8日，公司成立，10月12日，乙將房屋產權依約轉移給公司。2011年8月5日，甲履行了后續(xù)出資義務。2011年底，公司取得可分配紅利100萬元。
2012年1月10日，甲、乙、丙就100萬元紅利的分配發(fā)生爭執(zhí)，此時丙尚未繳付剩余出資。經查，乙作價出資的房屋實際價值僅為100萬元。因公司章程沒有約定紅利分配方法。甲、乙、丙分別提出了自己的主張：甲認為應按2：2：1的比例分配;乙認為應按1：2：1的比例分配;丙認為應按1：1：1的比例分配。
要求：
根據《公司法》的規(guī)定，回答下列問題：
(1)公司章程中約定的首次出資額是否符合法律規(guī)定?簡要說明理由。
(2)乙作價出資的房屋實際價值為100萬元，低于公司章程所定的200萬元，對此，甲、乙、丙應如何承擔民事責任?
(3)對公司可分配的100萬元紅利，甲、乙、丙應按何種比例分配?簡要說明理由。