注冊稅務(wù)師繼續(xù)教育章節(jié)練習(xí)(2020.04.28)

來源：考試資料網(wǎng)

1 迅達(dá)公司于2010年5月發(fā)現(xiàn)，2009年少計(jì)了一項(xiàng)無形資產(chǎn)的攤銷額50萬元，但在所得稅申報(bào)表中扣除了該項(xiàng)費(fèi)用，并對其確認(rèn)了12.5萬元的遞延所得稅負(fù)債。假定公司按凈利潤的10%提取盈余公積，無企業(yè)納稅調(diào)整事項(xiàng)，則迅達(dá)公司在2010年因該項(xiàng)前期差錯(cuò)更正而減少的可供分配利潤為（）萬元。

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2 非金融企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，這里的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)是（）

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3.判斷題房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以“房產(chǎn)、汽車抵建筑企業(yè)工程款時(shí)，要視同銷售處理，房地產(chǎn)公司和施工方應(yīng)該分別給對方開具發(fā)票。即房地產(chǎn)公司給建筑安裝企業(yè)開具銷售不動產(chǎn)發(fā)票，同時(shí)按照營業(yè)稅的“銷售不動產(chǎn)”稅目繳納營業(yè)稅。建筑安裝企業(yè)給建設(shè)方開具建筑安裝發(fā)票，同時(shí)按照營業(yè)稅的“建筑安裝業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅。

參考答案：正確

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4 發(fā)生服務(wù)中止、購進(jìn)貨物退出、折讓而收回的增值稅額，應(yīng)當(dāng)從（）中扣減。

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5 增值稅改革試點(diǎn)的地點(diǎn)是（）。

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6 東方公司2008年12月1日購入管理部門使用的設(shè)備一臺，原價(jià)為1500000元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為100000元，采用直線法計(jì)提折舊。2013年1月1日考慮到技術(shù)進(jìn)步因素，將原估計(jì)的使用年限改為8年，凈殘值改為60000元，該公司的所得稅稅率為25％，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅核算。則由于上述會計(jì)估計(jì)變更對2013年凈利潤的影響金額為減少凈利潤（）元。

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7 企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（）扣除。

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8 下列各項(xiàng)中屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的有（）。

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9 企業(yè)一般性債務(wù)重組，相關(guān)交易應(yīng)按以下（）規(guī)定處理

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10 不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅的二級分支機(jī)構(gòu)包括（）

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