注冊稅務師繼續(xù)教育章節(jié)練習(2019.12.19)

來源：考試資料網

1.判斷題設置“以前年度損益調整”科目對資產負債表日后事項進行調整時，該科目余額應轉入“利潤分配—未分配利潤”科目，結轉后“以前年度損益調整”應無余額。

參考答案：正確

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2.判斷題成本加成法以關聯交易發(fā)生的合理成本加上可比非關聯交易凈利潤作為關聯交易的公平成交價格

參考答案：錯誤

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3 納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是（）。

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4 甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)。2007年度，甲公司主營業(yè)務收入為2500萬元，本期發(fā)生現金折扣10萬元，增值稅銷項稅額為425萬元；應收賬款期初余額為300萬元，期末余額為450萬元，壞賬準備期末余額為15萬元；預收賬款期初余額為50萬元，期末余額為10萬元；應收票據期初余額為8萬元，期末余額為12萬元。假定不考慮其他因素，甲公司2007年度現金流量表中“銷售商品、提供勞務收到的現金”項目的金額為（）萬元。

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5 某跨國集團公司進行一項新生產工藝的研發(fā)，其下屬A公司和B公司組成了一個研發(fā)團隊參與到整個跨國集團為研發(fā)新工藝的成本分攤協議中。協議規(guī)定，產品研發(fā)成功后，A公司和B公司不享受新工藝的任何使用權，新工藝由集團內的C公司、D公司共同使用，則構成成本分攤協議參與方的是（）。

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6.判斷題提供有形動產租賃服務業(yè)的增值稅稅率為17%。

參考答案：正確

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7.判斷題房地產開發(fā)公司收取業(yè)主的違約金和更名費，不需要繳納土地增值稅。

參考答案：錯誤

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8 企業(yè)在取得資產、負債時，應當確定其（）。

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9 收益結構分析可以包括（）

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10 東方公司2009年12月31日應收南方公司賬款6000萬元，當期計提壞賬準備600萬元。2010年2月20日，東方公司獲悉南方公司于2010年2月18日向法院申請破產。東方公司估計應收南方公司賬款全部無法收回。東方公司按照凈利潤的10%提取盈余公積，2009年度財務報表于2010年4月20日經批準對外報出。不考慮其他因素。東方公司因該資產負債表日后事項減少2009年12月31日未分配利潤的金額是（）萬元。

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