河北住院醫(yī)師口腔科章節(jié)練習(xí)(2016.09.02)

10.問答題ABC會計師事務(wù)所審計M公司2014年度財務(wù)報表，在測試與應(yīng)收票據(jù)相關(guān)的內(nèi)部控制時，發(fā)現(xiàn)如下事項：（1）應(yīng)收票據(jù)保管員甲同時負(fù)責(zé)登記應(yīng)收票據(jù)明細(xì)賬；（2）金額在20萬元以下的應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)由財務(wù)經(jīng)理乙審批，20萬元以上的應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)由總經(jīng)理丙審批；（3）在處理應(yīng)收票據(jù)或辦理應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)時，在得到相應(yīng)審批授權(quán)后，由不負(fù)責(zé)保管應(yīng)收票據(jù)及登記應(yīng)收票據(jù)明細(xì)賬的丁來辦理。要求：（1）請分別說明上述內(nèi)部控制的有關(guān)政策與措施是否存在缺陷，對于存在缺陷的事項，請?zhí)岢龈倪M(jìn)建議。（2）請設(shè)計三種能夠證明應(yīng)收票據(jù)存在的細(xì)節(jié)測試程序，簡要說明即可。

參考答案：（1）事項（1）存在缺陷，應(yīng)當(dāng)由不負(fù)責(zé)登記應(yīng)收票據(jù)明細(xì)賬的人員來保管應(yīng)收票據(jù)；事項（2）存在缺陷，對總經(jīng)理應(yīng)設(shè)置審批上限...

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