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問答題某工業(yè)企業(yè)，職工人數(shù)30人，資產(chǎn)總額500萬元，2008年實(shí)現(xiàn)收入總額860萬元，扣除項(xiàng)目金額838萬元。另收到2007年度流轉(zhuǎn)稅返還款3萬元，2006年度虧損為12萬元，2007年虧損為8萬元。計(jì)算2008年度該企業(yè)應(yīng)納所得稅額。

參考答案： 應(yīng)納所得稅額=（860-838+3-12-8）×20%=1（萬元）

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1.問答題某企業(yè)2008年利潤總額640萬元，通過市級民政部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈一批生活物資，價(jià)值85萬元。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年所得稅前準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈數(shù)額，超過部分能否結(jié)轉(zhuǎn)下年扣除？

參考答案：按稅法規(guī)定計(jì)算的準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈額
640×12%=76.8（萬元）
不允許列支的捐贈額

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2.問答題某企業(yè)2008年度實(shí)發(fā)工資為65萬元，按照實(shí)際發(fā)放工資薪金數(shù)額計(jì)提職工福利費(fèi)9.1萬元、工會經(jīng)費(fèi)1.3萬元。經(jīng)核查該企業(yè)實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)7.8萬元，撥繳工會經(jīng)費(fèi)0.2萬元。該企業(yè)2008年度所得稅前可扣除的職工福利費(fèi)和工會經(jīng)費(fèi)是多少？

參考答案：按法定標(biāo)準(zhǔn)允許扣除福利費(fèi)最高限額65×14%=9.1（萬元）
2008年度準(zhǔn)予扣除的福利費(fèi)7.8萬元。

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3.問答題某工業(yè)企業(yè)，2008年度實(shí)現(xiàn)銷售收入5000萬元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)45萬元，計(jì)算該企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。

參考答案：業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照實(shí)際發(fā)生的60%扣除45×60%=27（萬元）
業(yè)務(wù)招待費(fèi)按銷售額比例計(jì)算扣除5000×5%=...

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4.問答題某企業(yè)2008年度實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬元，發(fā)放工人工資50萬元，計(jì)提職工福利費(fèi)7.5萬元、工會經(jīng)費(fèi)1.5萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)3萬元。經(jīng)核查該企業(yè)實(shí)際發(fā)生職工福利5萬元，撥繳工會經(jīng)費(fèi)1.5萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)3萬元，計(jì)算該企業(yè)2008年度可以所得稅前可以扣除的職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。

參考答案：按工資薪金總額14%計(jì)算，2008年度準(zhǔn)予扣除職工福利費(fèi)為50×14%=7萬元，實(shí)際發(fā)生5萬元，因此2008年度準(zhǔn)予扣除...

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5.問答題某企業(yè)2008年度產(chǎn)品銷售收入1000萬元，銷售成本500萬元，期間費(fèi)用200萬元，請計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

參考答案：

應(yīng)納所得稅=（1000-500-200）×25%=75（萬元）