問答題

【計(jì)算題】某企業(yè)2008年利潤(rùn)總額640萬元，通過市級(jí)民政部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)一批生活物資，價(jià)值85萬元。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年所得稅前準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)數(shù)額，超過部分能否結(jié)轉(zhuǎn)下年扣除？

答案：按稅法規(guī)定計(jì)算的準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)額
640×12%=76.8（萬元）
不允許列支的捐贈(zèng)額

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【計(jì)算題】某企業(yè)2008年度實(shí)發(fā)工資為65萬元，按照實(shí)際發(fā)放工資薪金數(shù)額計(jì)提職工福利費(fèi)9.1萬元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)1.3萬元。經(jīng)核查該企業(yè)實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)7.8萬元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)0.2萬元。該企業(yè)2008年度所得稅前可扣除的職工福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)是多少？

答案：按法定標(biāo)準(zhǔn)允許扣除福利費(fèi)最高限額65×14%=9.1（萬元）
2008年度準(zhǔn)予扣除的福利費(fèi)7.8萬元。

【計(jì)算題】某工業(yè)企業(yè)，2008年度實(shí)現(xiàn)銷售收入5000萬元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)45萬元，計(jì)算該企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。

答案：業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照實(shí)際發(fā)生的60%扣除45×60%=27（萬元）
業(yè)務(wù)招待費(fèi)按銷售額比例計(jì)算扣除5000×5%=...