多項選擇題針對被審計單位臨近會計期末的采購未被記錄在正確的會計期間的重大錯報風險，下列注冊會計師所做的控制測試程序中，恰當?shù)挠校ǎ?/strong>

A.檢查系統(tǒng)例外報告的生成邏輯
B.詢問復核人對例外報告的檢查過程，確認發(fā)現(xiàn)的問題是否及時得到了跟進處理
C.核對例外報告中的采購是否計提了相應負債，檢查復核人的簽署確認
D.檢查系統(tǒng)入庫單編號的連續(xù)性


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1.多項選擇題下列有關被審計單位影響采購與付款交易和余額的重大錯報風險可能包括（）。

A.低估負債或相關準備
B.管理層錯報負債費用支出的偏好和動因
C.費用支出的復雜性
D.舞弊和盜竊的固有風險

2.多項選擇題被審計單位材料采購業(yè)務存在的以下情況中，屬于內(nèi)部控制設計缺陷的有（）。

A.請購單既有倉庫人員填制的，也有車間、管理部門人員填制的
B.請購單沒有連續(xù)編號，請購業(yè)務的審批人員涉及各個部門
C.驗收人員出差期間，驗收工作由采購部門人員代為執(zhí)行
D.如未收到賣方發(fā)票，被驗收的原材料不能辦理入庫手續(xù)

3.多項選擇題下列內(nèi)部控制中，與存貨的“存在”認定相關的有（）。

A.將已驗收商品的保管與采購的其他職責相分離
B.應由被授權的財務部門的人員負責簽署支票
C.存放商品的倉儲區(qū)應相對獨立，限制無關人員接近
D.確定供應商發(fā)票計算的正確性

5.多項選擇題在手工系統(tǒng)下，會計部門應根據(jù)已簽發(fā)的支票編制付款記賬憑證，并據(jù)以登記銀行存款日記賬及其他相關賬簿，其相關的控制包括（）。

A.支票一經(jīng)簽署就應在其憑單和支持性憑證上用加蓋印戳或打洞等方式將其注銷，以免重復付款
B.通過定期比較銀行存款日記賬記錄的日期與支票副本的日期，獨立檢查入賬的及時性
C.獨立編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表
D.會計主管應獨立檢查記入銀行存款日記賬和應付賬款明細賬的金額的一致性，以及與支票匯總記錄的一致性