單項選擇題

【案例分析題】

甲公司(增值稅一般納稅人)2014年10月18日以銀行轉(zhuǎn)賬方式購入需安裝的生產(chǎn)用機器設備一臺,取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為3000萬元,增值稅稅額為510萬元,支付運費取得運費增值稅專用發(fā)票注明的運費為100萬元,增值稅稅額為11萬元,支付保險費10萬元。
(1)安裝過程中發(fā)生安裝費60萬元,領用本企業(yè)原材料成本為100萬元,領用本企業(yè)一批產(chǎn)品成本為180萬元,該批產(chǎn)品的市場售價為200萬元,發(fā)生安裝人員薪酬50萬元。
(2)2014年12月1日該機器設備達到預定可使用狀態(tài)。甲公司預計該機器設備的使用年限為5年,預計凈殘值為175萬元,采用年限平均法計提折舊。
(3)2015年12月31日該機器設備預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為2800萬元,公允價值減處置費用的凈額為2780萬元。甲公司對該設備的預計使用年限、預計凈殘值及折舊方法保持不變。
(4)2016年12月31日該機器設備預計未來現(xiàn)金流量為2500萬元,公允價值減處置費用的凈額為2580萬元。

甲公司對該機器設備2015年應計提的折舊金額為()萬元。

A.656.25
B.665
C.700
D.668.4

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單項選擇題

【案例分析題】

甲公司(增值稅一般納稅人)2014年10月18日以銀行轉(zhuǎn)賬方式購入需安裝的生產(chǎn)用機器設備一臺,取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為3000萬元,增值稅稅額為510萬元,支付運費取得運費增值稅專用發(fā)票注明的運費為100萬元,增值稅稅額為11萬元,支付保險費10萬元。
(1)安裝過程中發(fā)生安裝費60萬元,領用本企業(yè)原材料成本為100萬元,領用本企業(yè)一批產(chǎn)品成本為180萬元,該批產(chǎn)品的市場售價為200萬元,發(fā)生安裝人員薪酬50萬元。
(2)2014年12月1日該機器設備達到預定可使用狀態(tài)。甲公司預計該機器設備的使用年限為5年,預計凈殘值為175萬元,采用年限平均法計提折舊。
(3)2015年12月31日該機器設備預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為2800萬元,公允價值減處置費用的凈額為2780萬元。甲公司對該設備的預計使用年限、預計凈殘值及折舊方法保持不變。
(4)2016年12月31日該機器設備預計未來現(xiàn)金流量為2500萬元,公允價值減處置費用的凈額為2580萬元。

甲公司購入該機器設備時的賬務處理正確的是()。

A.借:在建工程3000 應交稅費——應交增值稅(進項稅額)510 貸:銀行存款3510
B.借:在建工程3110 應交稅費——應交增值稅(進項稅額)521 貸:銀行存款3631
C.借:在建工程3100 應交稅費——應交增值稅(進項稅額)521 貸:銀行存款3621
D.借:在建工程3121 應交稅費——應交增值稅(進項稅額)510 貸:銀行存款3631

多項選擇題

【案例分析題】

大成公司(增值稅一般納稅人)2016年度發(fā)生的與固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和投資性房地產(chǎn)有關的經(jīng)濟業(yè)務如下:
(1)3月1日,大成公司開始自行研發(fā)某項非專利技術,以銀行存款支付項目可行性研究報告費用20萬元。
(2)5月8日,以銀行存款3000萬元購買一項土地使用權(quán),支付契稅120萬元。該宗土地使用權(quán)的使用年限為40年,預計凈殘值為0。
(3)6月3日,大成公司用購入的土地使用權(quán)建造一棟辦公樓。外購工程物資取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的金額為512.82萬元,增值稅稅額為87.18萬元。當日工程物資全部被工程領用。
(4)8月8日,辦公樓達到預定可使用狀態(tài),以銀行存款支付工程其他支出200萬元。該辦公樓預計使用20年,預計凈殘值為40萬元,采用年限平均法計提折舊。
(5)8月15日,大成公司與通達公司簽訂經(jīng)營租賃協(xié)議,將其建造的辦公樓出租給通達公司,租期5年,年租金60萬元(不考慮相關稅費)。租賃期開始日該辦公樓的公允價值為820萬元。
(6)12月31日,大成公司自行研究的非專利技術達到預定用途,共計發(fā)生研究支出200萬元,開發(fā)支出500萬元(其中符合資本化條件的為400萬元)。以上款項均以銀行存款支付。大成公司無法合理取得與該非專利技術有關的經(jīng)濟利益的預期實現(xiàn)方式。
(7)12月31日,大成公司辦公樓的公允價值為850萬元。
其他資料:大成公司所在地有活躍的房地產(chǎn)交易市場,能夠持續(xù)可靠的取得與辦公樓有關的公允價值,大成公司對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式計量。

下列有關大成公司上述資產(chǎn)的表述中正確的是()。

A.大成公司取得的土地使用權(quán)應作為無形資產(chǎn)核算
B.大成公司出租的辦公樓應作為投資性房地產(chǎn)核算
C.大成公司自行研發(fā)的非專利技術當年應計提攤銷
D.大成公司投資性房地產(chǎn)期末公允價值上升會對當期損益造成影響

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