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甲公司為增值稅一般納稅人，適用的貨物增值稅稅率為17%，營業(yè)稅稅率為5%。2016年5月發(fā)生部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
（1）2日，外購原材料一批，取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的價款為230萬元，增值稅稅額為39.1萬元，支付運費取得運費增值稅專用發(fā)票注明的運費為3萬元，增值稅稅額為0.33萬元，原材料已驗收入庫。以上款項均通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。
（2）5日，將一批原材料委托乙公司將其加工為A產(chǎn)品（非金銀首飾的應(yīng)稅消費品）。發(fā)出原材料的成本為22萬元，支付加工費取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為30萬元，增值稅稅額為5.1萬元，乙公司按稅法規(guī)定代收代繳的消費稅為13萬元。收回的A產(chǎn)品直接對外出售。以上款項均通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。
（3）19日，將辦公樓整體對外出租，取得月租金收入為25萬元。
（4）20日，將閑置的一處倉庫對外轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入300萬元。已知該倉庫的原值為1200萬元，已提折舊1000萬元。
（5）30日，計提營業(yè)稅金及附加。已知當月應(yīng)當交納的增值稅為38.6萬元、營業(yè)稅20萬元、印花稅25萬元、城市維護建設(shè)稅14.88萬元、教育費附加6.38萬元。