【案例分析題】某企業(yè)2005年利潤表上反映的稅前會計利潤為1200萬元，所得稅稅率為33%。該企業(yè)核定的全年計稅工資總額為100萬元，實際發(fā)放的工資總額為110萬元。該企業(yè)固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法定本年計算的折舊額為5萬元，按照稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法計算的折舊額為6萬元。管理費用中含有超標的業(yè)務招待費2萬元和差旅費支出1萬元。投資收益中含有國債利息收入2萬元和轉讓股票投資產(chǎn)生的收益3萬元。編制計算應交所得稅和交納所得稅的會計分錄。