問(wèn)答題

【計(jì)算題】

某集團(tuán)公司總經(jīng)理張先生2006年各項(xiàng)收入情況如下：
（1）每月工資5000元，12月份取得全年效益工資90000元（該集團(tuán)公司對(duì)管理層實(shí)行年薪制）
（2）與某大學(xué)王教授合著一本專業(yè)著作，取得稿酬收入20000元，其中：張總分得稿酬12000元，并拿出3000元捐贈(zèng)給希望工程基金會(huì)；
（3）在A國(guó)某大學(xué)講學(xué)取得酬金折合人民幣80000元，已按A國(guó)稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅折合人民幣10000元；
（4）5月將市內(nèi)私有住房出租，租期1年，每月取得租金收入2000元，當(dāng)年4月發(fā)生租房維修費(fèi)1800元（已按稅法規(guī)定繳納營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加）。
要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料計(jì)算張總經(jīng)理2006年收入應(yīng)在我國(guó)繳納的個(gè)人所得稅。

答案： （1）全年工薪應(yīng)納個(gè)人所得稅：月工資應(yīng)納稅額合計(jì)＝[（5000－1600）]×15%－125｝×12＝4620（元）
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問(wèn)答題

【計(jì)算題】

某白酒制造企業(yè)2006年年終所得稅申報(bào)中產(chǎn)品銷售收入3000萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額2萬(wàn)元（其中彌補(bǔ)1999年度發(fā)生的虧損5萬(wàn)元），按18%的稅率計(jì)算繳納所得稅0.36萬(wàn)元；經(jīng)某會(huì)計(jì)師事務(wù)所審查該企業(yè)2006年有關(guān)業(yè)務(wù)處理如下：
（1）本年度大修設(shè)備預(yù)提修理費(fèi)30萬(wàn)元計(jì)入預(yù)提費(fèi)用，發(fā)生修理支出15萬(wàn)元。
（2）本年度按稅法規(guī)定的折舊率計(jì)提固定資產(chǎn)折舊額300萬(wàn)元，其中包括年初一臺(tái)自制設(shè)備的折舊額（其價(jià)值20萬(wàn)元已一次性計(jì)入當(dāng)期成本）。
（3）本年收回2000年已確認(rèn)的壞賬12萬(wàn)元，已調(diào)整增加壞賬準(zhǔn)備金。
（4）廣告費(fèi)84萬(wàn)元，全部計(jì)入銷售費(fèi)用。
（5）外購(gòu)一項(xiàng)專利權(quán)支付200萬(wàn)元，本年計(jì)入費(fèi)用40萬(wàn)元。
（6）收到保險(xiǎn)公司無(wú)賠款優(yōu)待款2萬(wàn)元，計(jì)入其他應(yīng)付款。
（7）發(fā)生尚未完工的工程借款利息4萬(wàn)元，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。
（8）本年稅前彌補(bǔ)1999年發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損5萬(wàn)元。
（9）取得國(guó)庫(kù)券利息收入3萬(wàn)元，取得國(guó)家指定用于設(shè)備更新的補(bǔ)貼收入3.5萬(wàn)元。
（10）企業(yè)用庫(kù)存商品一批對(duì)乙企業(yè)投資，雙方協(xié)議該批商品價(jià)格58.5萬(wàn)元（含增值稅），該批商品賬面價(jià)值30萬(wàn)元。
（11）以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入設(shè)備一臺(tái)，租賃期2年，一次性支付租金30萬(wàn)元，已經(jīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)支出。
要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料計(jì)算該企業(yè)2006年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額。
答案： （1）本年度大修設(shè)備預(yù)提修理費(fèi)30萬(wàn)元可計(jì)入預(yù)提費(fèi)用，但只能扣除實(shí)際發(fā)生修理支出15萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增所得額15萬(wàn)元。
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