問答題2007年度A公司實現(xiàn)稅前利潤200萬元。本年會計核算的收支中，確認國債利息收入8000元、支付罰金4000元；去年底購入并使用的設(shè)備，原價30萬元，本年度利潤表中列支年折舊費45000元，按稅法規(guī)定該設(shè)備的年折舊額為57000元。從本年起，A公司的所得稅費用采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算，所得稅率為25﹪，遞延所得稅的年初余額為0。公司當(dāng)年無其他納稅調(diào)整事項。2007年1－1月A公司已預(yù)交所得稅45萬元，編制A公司年末列支所得稅費用的會計分錄。

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