你可能感興趣的試題

A注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受會(huì)計(jì)師事務(wù)所的指派，于2017年底對(duì)X公司進(jìn)行預(yù)審，包括對(duì)部分業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制實(shí)施控制測(cè)試和對(duì)部分交易、活動(dòng)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。在預(yù)審過程中，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到以下情況：
（1）X公司規(guī)定，對(duì)采購交易，財(cái)務(wù)部門在嚴(yán)格審核請(qǐng)購單、賣方發(fā)票、付款憑單后才能填寫付款憑證；
（2）2017年10月份甲供應(yīng)商提交的原材料質(zhì)量達(dá)不到訂購單要求的等級(jí)，但由于當(dāng)時(shí)該種材料供不應(yīng)求，應(yīng)生產(chǎn)部門要求，驗(yàn)收部門破例通過了該批產(chǎn)品的驗(yàn)收；
（3）X公司于9月份購入一輛轎車，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)該項(xiàng)購置業(yè)務(wù)并未列入預(yù)算。X公司給出的解釋是，董事長(zhǎng)專用轎車因交通事故報(bào)廢，事發(fā)突然，董事長(zhǎng)親自特批了這項(xiàng)預(yù)算外采購；
（4）2017年9月向乙供應(yīng)商賒購一批原材料并于當(dāng)月投入使用，但擬于2018年2月份即6個(gè)月無條件退貨期滿后確認(rèn)負(fù)債；
（5）為獲得購貨合同規(guī)定的10％的折扣，X公司在2017年10月16日收到材料后，于18日按賣方發(fā)票金額30萬元的90％支付了材料款，并作了借記應(yīng)付賬款27萬元、貸記銀行存款27萬元的賬務(wù)處理；
（6）為應(yīng)對(duì)應(yīng)付賬款的完整性認(rèn)定的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師選取了應(yīng)付余額最大的5個(gè)供應(yīng)商，根據(jù)賬簿記錄采用積極式函證方式發(fā)放詢證函。

A注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受會(huì)計(jì)師事務(wù)所的指派，于2017年底對(duì)X公司進(jìn)行預(yù)審，包括對(duì)部分業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制實(shí)施控制測(cè)試和對(duì)部分交易、活動(dòng)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。在預(yù)審過程中，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到以下情況：
（1）X公司規(guī)定，對(duì)采購交易，財(cái)務(wù)部門在嚴(yán)格審核請(qǐng)購單、賣方發(fā)票、付款憑單后才能填寫付款憑證；
（2）2017年10月份甲供應(yīng)商提交的原材料質(zhì)量達(dá)不到訂購單要求的等級(jí)，但由于當(dāng)時(shí)該種材料供不應(yīng)求，應(yīng)生產(chǎn)部門要求，驗(yàn)收部門破例通過了該批產(chǎn)品的驗(yàn)收；
（3）X公司于9月份購入一輛轎車，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)該項(xiàng)購置業(yè)務(wù)并未列入預(yù)算。X公司給出的解釋是，董事長(zhǎng)專用轎車因交通事故報(bào)廢，事發(fā)突然，董事長(zhǎng)親自特批了這項(xiàng)預(yù)算外采購；
（4）2017年9月向乙供應(yīng)商賒購一批原材料并于當(dāng)月投入使用，但擬于2018年2月份即6個(gè)月無條件退貨期滿后確認(rèn)負(fù)債；
（5）為獲得購貨合同規(guī)定的10％的折扣，X公司在2017年10月16日收到材料后，于18日按賣方發(fā)票金額30萬元的90％支付了材料款，并作了借記應(yīng)付賬款27萬元、貸記銀行存款27萬元的賬務(wù)處理；
（6）為應(yīng)對(duì)應(yīng)付賬款的完整性認(rèn)定的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師選取了應(yīng)付余額最大的5個(gè)供應(yīng)商，根據(jù)賬簿記錄采用積極式函證方式發(fā)放詢證函。