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問答題

【計算題】一般納稅人甲2017年4月轉(zhuǎn)讓一幢辦公樓給乙。含稅轉(zhuǎn)讓價3000萬元，該房屋系甲2016年6月購置，原始發(fā)票因某種原因已丟失，當?shù)囟惥痔峁┑钠醵愅甓悜{證上注明的契稅計稅價格為571．43萬元（不合增值稅）。則上述交易甲應納增值稅多少萬元？

答案：

增值稅應納稅額=[3000÷（1+5％）-571.431×5％=114.29（萬元）

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【計算題】某金融企業(yè)（2016年5月1日起被認定位營改增試點一般納稅人）從事債券買賣業(yè)務，2017年5月份買賣A企業(yè)債券正差30萬元，6月份買賣外匯負差50萬元；7月份買賣債券正差8萬元，8月份買賣外匯正差60萬元；10月份買賣外匯負差30萬元。12月份買賣債券正差15萬元。上述價格均為不含稅價格。則該企業(yè)在2017年每期應申報繳納的增值稅銷售額是多少？

答案： 2017年第二季度銷售額=30-50=-20（結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期相抵）2017年第三季度銷售額=8+60-20=48（萬元）...

【計算題】某酒廠（增值稅一般納稅人）2017年4月份銷售啤酒200噸，取得不舍稅銷售額400000元，另外收取包裝物押金5000元；當月銷售白酒70噸，取得不含稅銷售額800000元，另外收取包裝物押金3000元。該企業(yè)均分別核算貨物銷售額與包裝物押金，且上述包裝物的返還期限均為6個月。則該酒廠當月應計算的增值稅銷項稅額為多少元？

答案：啤酒銷項稅=400000×17％=68000元
白酒銷項稅=[800000+3000÷（1+17％）]×17％...

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