問(wèn)答題
【案例分析題】甲百貨商場(chǎng)為增值稅一般納稅人,2017年12月發(fā)生下列業(yè)務(wù):
(1)零售金銀首飾取得含增值稅銷售額10.53萬(wàn)元,其中包括以舊換新首飾的含增值稅銷售額5.85萬(wàn)元。在以舊換新業(yè)務(wù)中,舊首飾作價(jià)的含增值稅金額為3.51萬(wàn)元,甲百貨商場(chǎng)實(shí)際收取的含增值稅金額為2.34萬(wàn)元。
(2)銷售食用植物油取得含增值稅銷售額22萬(wàn)元,銷售家用電器取得含增值稅銷售額58.5萬(wàn)元。
(3)從增值稅一般納稅人乙企業(yè)處購(gòu)入電視機(jī)一批,不含增值稅銷售額為70萬(wàn)元,采用托收承付方式結(jié)算;乙企業(yè)已將貨物發(fā)出并辦妥托收手續(xù),但尚未向甲百貨商場(chǎng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。
(4)購(gòu)進(jìn)一輛小汽車供辦公室人員公差使用,取得普通發(fā)票,支付的全部金額為23.4萬(wàn)元。
(5)采購(gòu)一批羊絨衫,取得增值稅專用發(fā)票并于當(dāng)月認(rèn)證,注明增值稅稅額為35萬(wàn)元,但在采購(gòu)?fù)局?,該批羊絨衫因管理不善被盜80%。請(qǐng)計(jì)算甲百貨商場(chǎng)零售金銀首飾的增值稅銷項(xiàng)稅額。
答案:
甲百貨商場(chǎng)零售金銀首飾應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額=(10.53-5.85)÷(1+17%)×17%+2.34÷(1+17%)...