問(wèn)答題

【案例分析題】甲百貨商場(chǎng)為增值稅一般納稅人,2017年12月發(fā)生下列業(yè)務(wù): (1)零售金銀首飾取得含增值稅銷售額10.53萬(wàn)元,其中包括以舊換新首飾的含增值稅銷售額5.85萬(wàn)元。在以舊換新業(yè)務(wù)中,舊首飾作價(jià)的含增值稅金額為3.51萬(wàn)元,甲百貨商場(chǎng)實(shí)際收取的含增值稅金額為2.34萬(wàn)元。 (2)銷售食用植物油取得含增值稅銷售額22萬(wàn)元,銷售家用電器取得含增值稅銷售額58.5萬(wàn)元。 (3)從增值稅一般納稅人乙企業(yè)處購(gòu)入電視機(jī)一批,不含增值稅銷售額為70萬(wàn)元,采用托收承付方式結(jié)算;乙企業(yè)已將貨物發(fā)出并辦妥托收手續(xù),但尚未向甲百貨商場(chǎng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。 (4)購(gòu)進(jìn)一輛小汽車供辦公室人員公差使用,取得普通發(fā)票,支付的全部金額為23.4萬(wàn)元。 (5)采購(gòu)一批羊絨衫,取得增值稅專用發(fā)票并于當(dāng)月認(rèn)證,注明增值稅稅額為35萬(wàn)元,但在采購(gòu)?fù)局?,該批羊絨衫因管理不善被盜80%。請(qǐng)計(jì)算甲百貨商場(chǎng)零售金銀首飾的增值稅銷項(xiàng)稅額。

答案: 甲百貨商場(chǎng)零售金銀首飾應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額=(10.53-5.85)÷(1+17%)×17%+2.34÷(1+17%)...
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問(wèn)答題

【案例分析題】甲商業(yè)銀行M支行為增值稅一般納稅人,主要提供相關(guān)金融服務(wù),乙公司(一般納稅人)為其星級(jí)客戶。甲商業(yè)銀行M支行2017年第4季度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的收入如下: (1)提供貸款服務(wù),取得含增值稅利息收入6491.44萬(wàn)元;其中,向乙公司提供而收取的利息6.36萬(wàn)元。 (2)提供票據(jù)貼現(xiàn)服務(wù),取得含增值稅利息收入874.5萬(wàn)元;其中,向乙公司提供而收取的利息3.18萬(wàn)元。 (3)提供資金結(jié)算服務(wù),取得含增值稅服務(wù)費(fèi)收入37.1萬(wàn)元;其中,向乙公司提供而收取的資金結(jié)算手續(xù)費(fèi)為1.06萬(wàn)元。 (4)提供賬戶管理服務(wù),取得含增值稅服務(wù)費(fèi)收入12.72萬(wàn)元;其中,向乙公司提供而收取的賬戶管理手續(xù)費(fèi)為1.59萬(wàn)元。請(qǐng)指出乙公司從甲商業(yè)銀行M支行購(gòu)進(jìn)的各項(xiàng)服務(wù)中,哪些可以憑合法扣稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

答案: 乙公司向甲商業(yè)銀行M支行購(gòu)進(jìn)的賬戶管理服務(wù)、資金結(jié)算服務(wù),可以憑合法扣稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)規(guī)定,一般納稅人購(gòu)進(jìn)的旅客...
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