問(wèn)答題

【案例分析題】甲商業(yè)銀行M支行為增值稅一般納稅人，主要提供相關(guān)金融服務(wù)，乙公司（一般納稅人）為其星級(jí)客戶(hù)。甲商業(yè)銀行M支行2017年第4季度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的收入如下： （1）提供貸款服務(wù)，取得含增值稅利息收入6491．44萬(wàn)元；其中，向乙公司提供而收取的利息6．36萬(wàn)元。 （2）提供票據(jù)貼現(xiàn)服務(wù)，取得含增值稅利息收入874．5萬(wàn)元；其中，向乙公司提供而收取的利息3．18萬(wàn)元。 （3）提供資金結(jié)算服務(wù)，取得含增值稅服務(wù)費(fèi)收入37．1萬(wàn)元；其中，向乙公司提供而收取的資金結(jié)算手續(xù)費(fèi)為1．06萬(wàn)元。 （4）提供賬戶(hù)管理服務(wù)，取得含增值稅服務(wù)費(fèi)收入12．72萬(wàn)元；其中，向乙公司提供而收取的賬戶(hù)管理手續(xù)費(fèi)為1．59萬(wàn)元。計(jì)算甲商業(yè)銀行M支行2017年第4季度直接收費(fèi)金融服務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額；

答案： 甲商業(yè)銀行M支行2017年第4季度直接收費(fèi)金融服務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(37．1+12．72)÷(1+6％)×6％=2．82...
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問(wèn)答題

【案例分析題】

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷(xiāo)售洗衣機(jī)，2017年12月份發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：
（1）購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款30000元，增值稅稅額5100元；同時(shí)，委托某運(yùn)輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）運(yùn)送該批原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的不含稅運(yùn)費(fèi)金額為1000元。
（2）組織員工外出旅游，向客運(yùn)公司支付旅客運(yùn)費(fèi)15000元，取得客運(yùn)公司依法出具的運(yùn)輸憑證。
（3）采取直接收款方式銷(xiāo)售洗衣機(jī)，收取全部?jī)r(jià)稅合計(jì)金額99450元，該產(chǎn)品本月未發(fā)出，按照合同約定應(yīng)于下月10日發(fā)出。
（4）將一批新試制的新型洗衣機(jī)贈(zèng)送客戶(hù)，該型號(hào)洗衣機(jī)尚無(wú)同類(lèi)市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格，該批新型洗衣機(jī)的生產(chǎn)成本為20000元，成本利潤(rùn)率為10％。
（5）出租閑置設(shè)備一臺(tái)，租賃期限為次年4月1日至4月15日，一次性收取不含稅全部租金12000元。
已知：上期留抵稅額15000元，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)均已經(jīng)過(guò)認(rèn)證。
要求：

計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。
答案：

該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=20230-5100-1000×11％-15000=20(元)。
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