問答題
【案例分析題】某手機(jī)生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人,2017年12月生產(chǎn)銷售A型手機(jī),出廠不含增值稅單價(jià)為2800元/臺(tái),具體購銷情況如下:
(1)向某商場銷售1000臺(tái)A型手機(jī),支付運(yùn)費(fèi)收到一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)3000元;由于商場采購量大,該企業(yè)給予其10%的折扣,并將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄內(nèi)分別注明;
(2)銷售本企業(yè)2005年購進(jìn)的自用生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái),取得含增值稅收入120000元;
(3)銷售手機(jī)發(fā)出包裝物收取押金20000元,另沒收逾期未收回的包裝物押金17550元;
(4)購進(jìn)手機(jī)零配件取得增值稅專用發(fā)票上注明金額120000元,增值稅稅額20400元:
(5)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料,支付價(jià)稅合計(jì)金額90000元,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票;
(6)從消費(fèi)者個(gè)人手中收購廢舊手機(jī),支付收購金額30000元。
已知:納稅人取得的發(fā)票均已通過認(rèn)證并允許在當(dāng)月抵扣,2017年11月末留抵的增值稅稅額為3000元。請計(jì)算該企業(yè)銷售自用生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅。
答案:
該企業(yè)銷售自用生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅=120000÷(1+3%)×2%=2330.10(元);