問(wèn)答題

【案例分析題】某手機(jī)生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人,2017年12月生產(chǎn)銷(xiāo)售A型手機(jī),出廠不含增值稅單價(jià)為2800元/臺(tái),具體購(gòu)銷(xiāo)情況如下: (1)向某商場(chǎng)銷(xiāo)售1000臺(tái)A型手機(jī),支付運(yùn)費(fèi)收到一般納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)3000元;由于商場(chǎng)采購(gòu)量大,該企業(yè)給予其10%的折扣,并將銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄內(nèi)分別注明; (2)銷(xiāo)售本企業(yè)2005年購(gòu)進(jìn)的自用生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái),取得含增值稅收入120000元; (3)銷(xiāo)售手機(jī)發(fā)出包裝物收取押金20000元,另沒(méi)收逾期未收回的包裝物押金17550元; (4)購(gòu)進(jìn)手機(jī)零配件取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額120000元,增值稅稅額20400元: (5)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)原材料,支付價(jià)稅合計(jì)金額90000元,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票; (6)從消費(fèi)者個(gè)人手中收購(gòu)廢舊手機(jī),支付收購(gòu)金額30000元。 已知:納稅人取得的發(fā)票均已通過(guò)認(rèn)證并允許在當(dāng)月抵扣,2017年11月末留抵的增值稅稅額為3000元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)銷(xiāo)售自用生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅。

答案: 該企業(yè)銷(xiāo)售自用生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅=120000÷(1+3%)×2%=2330.10(元);
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【案例分析題】某手機(jī)生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人,2017年12月生產(chǎn)銷(xiāo)售A型手機(jī),出廠不含增值稅單價(jià)為2800元/臺(tái),具體購(gòu)銷(xiāo)情況如下: (1)向某商場(chǎng)銷(xiāo)售1000臺(tái)A型手機(jī),支付運(yùn)費(fèi)收到一般納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)3000元;由于商場(chǎng)采購(gòu)量大,該企業(yè)給予其10%的折扣,并將銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄內(nèi)分別注明; (2)銷(xiāo)售本企業(yè)2005年購(gòu)進(jìn)的自用生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái),取得含增值稅收入120000元; (3)銷(xiāo)售手機(jī)發(fā)出包裝物收取押金20000元,另沒(méi)收逾期未收回的包裝物押金17550元; (4)購(gòu)進(jìn)手機(jī)零配件取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額120000元,增值稅稅額20400元: (5)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)原材料,支付價(jià)稅合計(jì)金額90000元,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票; (6)從消費(fèi)者個(gè)人手中收購(gòu)廢舊手機(jī),支付收購(gòu)金額30000元。 已知:納稅人取得的發(fā)票均已通過(guò)認(rèn)證并允許在當(dāng)月抵扣,2017年11月末留抵的增值稅稅額為3000元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)本月銷(xiāo)售A型手機(jī)及收取或沒(méi)收包裝物押金的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)。

答案: 該企業(yè)本月銷(xiāo)售A型手機(jī)及沒(méi)收包裝物押金應(yīng)計(jì)算的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=2800×1000×(1-10%)×17%+17550÷(...
問(wèn)答題

【簡(jiǎn)答題】某酒廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)白酒和果酒。2017年3月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù):從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明價(jià)款80萬(wàn)元、增值稅13.60萬(wàn)元,由于運(yùn)輸途中保管不善,原材料丟失3%;從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)一臺(tái)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明價(jià)款10萬(wàn)元、增值稅1.7萬(wàn)元:從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)勞保用品,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明價(jià)款2萬(wàn)元、增值稅0.06萬(wàn)元。(2)材料領(lǐng)用情況:職工食堂領(lǐng)用以前月份購(gòu)進(jìn)的已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的材料,成本5萬(wàn)元。該材料適用的增值稅稅率為17%。(3)銷(xiāo)售業(yè)務(wù):采用分期收款方式銷(xiāo)售白酒,合同規(guī)定,不含稅銷(xiāo)售額共計(jì)200萬(wàn)元,本月應(yīng)收回60%貨款,其余貨款于9月10日前收回,本月實(shí)際收回貨款50萬(wàn)元。銷(xiāo)售白酒時(shí)向運(yùn)輸單位支付銷(xiāo)貨運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額為0.33萬(wàn)元。銷(xiāo)售果酒取得不含稅銷(xiāo)售額15萬(wàn)元,另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)3.51萬(wàn)元。假定本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。該酒廠財(cái)務(wù)人員當(dāng)月在申報(bào)增值稅時(shí)計(jì)算過(guò)程如下:準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=13.6+1.7+0.06=15.36(萬(wàn)元)當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(200+15)×17%=36.55(萬(wàn)元)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=36.55-15.36=21.19(萬(wàn)元)要求:根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定,分析指出該酒廠財(cái)務(wù)人員當(dāng)月申報(bào)增值稅時(shí)存在哪些問(wèn)題,并分別簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

答案: 該酒廠財(cái)務(wù)人員申報(bào)增值稅時(shí)存在下列問(wèn)題:(1)運(yùn)輸途中因保管不善丟失3%的原材料進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。根據(jù)規(guī)定,非正常損失的...
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