編制2×15年12月31日確認(rèn)投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動和相關(guān)所得稅的會計(jì)分錄。（答案中的金額單位用萬元表示）

A公司2×15年12月因違反當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)環(huán)保法規(guī)的規(guī)定，接到環(huán)保部門的處罰通知，要求其支付罰款280萬元，A公司確認(rèn)其他應(yīng)付款280萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)因違反國家有關(guān)法律法規(guī)支付的罰款和滯納金，不允許稅前扣除。至2×15年12月31日，該項(xiàng)罰款已經(jīng)支付了200萬元。則A公司2×15年12月31日該項(xiàng)其他應(yīng)付款的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）萬元。

下列選項(xiàng)中產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有（）。

甲公司適用的所得稅稅率為25％，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。2×13年12月31日因職工教育經(jīng)費(fèi)超過稅前扣除限額確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)10萬元，2×14年度，甲公司計(jì)提工資薪金4800萬元，實(shí)際發(fā)放4000萬元。發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)90萬元。稅法規(guī)定，工資按實(shí)際發(fā)放金額在稅前列支，超過部分應(yīng)于實(shí)際發(fā)生時進(jìn)行稅前扣除；企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過實(shí)際工資薪金總額2．5％的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。甲公司下列表述中正確的有（）。

對于資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的暫時性差異確認(rèn)的遞延所得稅，可能對應(yīng)的科目有（）。

下列項(xiàng)目中，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的是（）。

下列各項(xiàng)關(guān)于遞延所得稅的相關(guān)處理中，正確的有（）。

下列各項(xiàng)確認(rèn)的遞延所得稅不對應(yīng)所得稅費(fèi)用科目的是（）。

甲公司2×16年年初遞延所得稅負(fù)債的余額為330萬元，遞延所得稅資產(chǎn)的余額為165萬元。假設(shè)甲公司未來期間會產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。2×16年當(dāng)期另發(fā)生下列暫時性差異：（1）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)100萬元；（2）預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)80萬元；（3）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)120萬元，該以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)未計(jì)提相關(guān)減值。已知該公司截至當(dāng)期所得稅稅率始終為15％，從2×17年起該公司不再享受所得稅優(yōu)惠政策，所得稅稅率將調(diào)整為25％，假定2×16年年初的遞延所得稅負(fù)債、遞延所得稅資產(chǎn)均與2×16年當(dāng)期發(fā)生的事項(xiàng)相關(guān)，不考慮其他因素，甲公司2×16年的遞延所得稅費(fèi)用發(fā)生額為（）萬元。

下列各項(xiàng)中，其計(jì)稅基礎(chǔ)為零的是（）。