多項選擇題

甲公司適用的所得稅稅率為25％，采用資產(chǎn)負債表債務法核算。2×13年12月31日因職工教育經(jīng)費超過稅前扣除限額確認遞延所得稅資產(chǎn)10萬元，2×14年度，甲公司計提工資薪金4800萬元，實際發(fā)放4000萬元。發(fā)生職工教育經(jīng)費90萬元。稅法規(guī)定，工資按實際發(fā)放金額在稅前列支，超過部分應于實際發(fā)生時進行稅前扣除；企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過實際工資薪金總額2．5％的部分，準予扣除，超過部分準予以后納稅年度結轉扣除。甲公司下列表述中正確的有（）。

A.應付職工薪酬——工資薪金部分產(chǎn)生可抵扣暫時性差異800萬元
B.應付職工薪酬——工資薪金部分不產(chǎn)生暫時性差異
C.職工教育經(jīng)費本期稅前可扣除金額為100萬元
D.應當轉回期初職工教育經(jīng)費確認的遞延所得稅資產(chǎn)10萬元

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多項選擇題

下列選項中產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有（）。

A.預提產(chǎn)品保修費用
B.計提存貨跌價準備
C.企業(yè)發(fā)生超標的業(yè)務宣傳費
D.企業(yè)發(fā)生超額虧損

多項選擇題

企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率均為25％，假定不存在其他的納稅調整事項，下列關于遞延所得稅的會計處理正確的有（）。

A.甲公司2×13年發(fā)生經(jīng)營虧損2000萬元，甲公司預計在未來5年內能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額，為此確認遞延所得稅資產(chǎn)500萬元
B.乙公司2×13年年初購入設備一臺，在會計處理時按照年限平均法計提折舊，該設備符合稅收優(yōu)惠條件允許加速計提折舊，當年計稅時按年數(shù)總和法計提折舊金額比年限平均法多計提1500萬元，為此確認遞延所得稅資產(chǎn)375萬元
C.丙公司2×13年年初以2000萬元購入一項以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，2×13年年末該項金融資產(chǎn)的公允價值為3000萬元，為此確認遞延所得稅資產(chǎn)250萬元
D.丁公司2×13年年初以4000萬元購入一項投資性房地產(chǎn)，對其采用公允價值模式計量，2×13年年末該項投資性房地產(chǎn)的公允價值為3000萬元，計稅基礎為3600萬元，為此確認遞延所得稅資產(chǎn)150萬元

你可能感興趣的試題

下列選項中產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有（）。

企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率均為25％，假定不存在其他的納稅調整事項，下列關于遞延所得稅的會計處理正確的有（）。

下列選項中產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有（）。

企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率均為25％，假定不存在其他的納稅調整事項，下列關于遞延所得稅的會計處理正確的有（）。