A公司適用的所得稅稅率為25％，A公司為B公司銀行借款提供擔(dān)保，期限屆滿，由于被擔(dān)保人B公司財(cái)務(wù)狀況惡化，無法支付到期銀行借款，2×12年12月31日，貸款銀行要求A公司按照合同約定履行債務(wù)擔(dān)保責(zé)任1500萬元，A公司因此事項(xiàng)確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債1500萬元。稅法規(guī)定，與債務(wù)擔(dān)保相關(guān)的費(fèi)用不允許稅前扣除，則A公司2×12年年末因該事項(xiàng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為（）萬元。

企業(yè)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債以抵銷后的凈額列示，應(yīng)予滿足的條件有（）。

甲公司2×15年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，利潤總額為400萬元，當(dāng)年廣告費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額200萬元，稅法規(guī)定每年廣告費(fèi)用的應(yīng)稅支出不得超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的15％，甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25％，當(dāng)年行政性罰款支出為10萬元，當(dāng)年購入的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)人當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值上升10萬元，假定不考慮其他因素，則甲公司2×15年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為（）萬元。

計(jì)算該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)2×15年12月31日的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)，并確認(rèn)相應(yīng)的所得稅影響。

編制2×15年12月31日確認(rèn)投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動和相關(guān)所得稅的會計(jì)分錄。（答案中的金額單位用萬元表示）

甲公司于2×15年12月31日取得某項(xiàng)固定資產(chǎn)，其初始入賬價(jià)值為4200萬元，預(yù)計(jì)使用年限為20年，采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為0。稅法規(guī)定，對于該項(xiàng)固定資產(chǎn)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值與會計(jì)估計(jì)相同。則2×17年12月31日該項(xiàng)固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）萬元。

M公司2×12年發(fā)生廣告費(fèi)支出3000萬元，發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益，稅法規(guī)定，該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15％的部分允許稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。M公司2×12年實(shí)現(xiàn)銷售收入15000萬元。M公司2×12年因該事項(xiàng)確認(rèn)的暫時(shí)性差異為（）。

下列各項(xiàng)中，其計(jì)稅基礎(chǔ)為零的是（）。

下列關(guān)于所得稅的表述中，正確的有（）。

甲公司2×13年3月1日開始自行研發(fā)一項(xiàng)新工藝，2×13年3月至10月發(fā)生的各項(xiàng)研究、開發(fā)等費(fèi)用共計(jì)150萬元，2×13年11月研究成功，進(jìn)入開發(fā)階段，發(fā)生開發(fā)人員工資120萬元，福利費(fèi)30萬元，另發(fā)生其他費(fèi)用25萬元，假設(shè)開發(fā)階段的支出有60％滿足資本化條件。至2×13年12月31日，甲公司自行開發(fā)成功該項(xiàng)新工藝。并于2×14年2月1日依法申請了專利，支付注冊費(fèi)3萬元，律師費(fèi)5萬元，2×14年3月1日為運(yùn)行該項(xiàng)資產(chǎn)發(fā)生的培訓(xùn)費(fèi)7萬元，2×14年該無形資產(chǎn)共計(jì)攤銷金額為25萬元。則甲公司2×14年年末該項(xiàng)無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）萬元。