問(wèn)答題

【簡(jiǎn)答題】

北京市某公司為增值稅一般納稅人,專門(mén)從事認(rèn)證服務(wù)。2017年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)16日,取得某項(xiàng)認(rèn)證服務(wù)收入價(jià)稅合計(jì)為106萬(wàn)元。
(2)18日,購(gòu)進(jìn)一臺(tái)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票注明金額20萬(wàn)元,增值稅為3.4萬(wàn)元;支付運(yùn)輸費(fèi)用,取得增值稅專用發(fā)票注明金額為0.5萬(wàn)元,增值稅為0.055萬(wàn)元。
(3)20日,支付廣告服務(wù)費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票注明金額5萬(wàn)元,增值稅為0.3萬(wàn)元。
(4)28日,銷售2009年1月1日以前購(gòu)進(jìn)的一臺(tái)固定資產(chǎn),售價(jià)0.206萬(wàn)元。
已知:認(rèn)證服務(wù)的增值稅稅率為6%;征收率為3%。
要求:計(jì)算改公司當(dāng)月應(yīng)增值稅稅額。

答案: (1)該公司當(dāng)月應(yīng)納稅額由兩部分組成:一部分是按一般計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納稅額;另一部分是按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納稅額。
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