甲公司2017年1至11月的相關(guān)資料如下:
2017年12月甲公司發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下:
(1)6日,向乙公司銷售M商品一批,增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為150萬元,增值稅稅額為25.5萬元,為乙公司代墊運(yùn)雜費(fèi)2萬元,全部款項(xiàng)已辦妥托收手續(xù),該批商品成本為100萬元,商品已經(jīng)發(fā)出。
(2)15日,向丙公司銷售H商品一批,增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為30萬元,增值稅稅額為5.1萬元,該批商品成本為25萬元,合同規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為“2/10,1/20,N/30”。23日收到丙公司扣除享受現(xiàn)金折扣后全部款項(xiàng)存入銀行,計(jì)算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。
(3)收到丁公司退回商品一批,該批商品系上月所售,質(zhì)量有瑕疵,不含增值稅的售價(jià)為60萬元,實(shí)際成本為50萬元,增值稅專用發(fā)票已開具并交付丁公司,該批商品未確認(rèn)收入,也未收取貨款,經(jīng)核查,甲公司同意退貨,已辦妥退貨手續(xù),并向丁公司開具了紅字增值稅專用發(fā)票。
(4)31日,“應(yīng)收賬款”科目余額183萬元(壞賬準(zhǔn)備期初余額為零),當(dāng)月經(jīng)減值測試,應(yīng)收賬款預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為175萬元,本月發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬元,銷售費(fèi)用10萬元,管理費(fèi)用12萬元。
A.310
B.318
C.319.4
D.320