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單項(xiàng)選擇題
下列按照“工資薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的有（）。
A.差旅費(fèi)補(bǔ)貼
B.單位為職工個(gè)人購(gòu)買商業(yè)性補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)
C.個(gè)人兼職取得的收入
D.不在公司任職、受雇的個(gè)人擔(dān)任董事取得的收入
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問(wèn)答題
【計(jì)算題】計(jì)算題：某機(jī)械設(shè)備制造廠為增值稅一般納稅人，某年度有關(guān)數(shù)據(jù)如下：（1）產(chǎn)品銷售收入總額5800萬(wàn)元；（2）產(chǎn)品銷售成本4880萬(wàn)元；（3）繳納增值稅408萬(wàn)元，其他銷售稅金及附加60萬(wàn)元；（4）銷售費(fèi)用360萬(wàn)元；（5）管理費(fèi)用290萬(wàn)，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)59萬(wàn)元、新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用l2萬(wàn)元。（6）財(cái)務(wù)費(fèi)用87萬(wàn)元；企業(yè)所得稅稅率為25%。計(jì)算利潤(rùn)總額、應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅各多少？
答案：
（1）利潤(rùn)總額=5800-4880-60-360-290-87=123萬(wàn)元。
（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)按實(shí)際支出的60...
（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)按實(shí)際支出的60...
問(wèn)答題
【計(jì)算題】
計(jì)算題：某企業(yè)某年度會(huì)計(jì)報(bào)表上的利潤(rùn)總額為100萬(wàn)元，已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅25萬(wàn)元。該企業(yè)本年度其他有關(guān)情況如下：
（1）發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出18萬(wàn)元；
（2）開(kāi)發(fā)新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用20萬(wàn)元；
（3）直接向某足球隊(duì)捐款35萬(wàn)元；
（4）支付訴訟費(fèi)2.3萬(wàn)元；
（5）支付違反交通法規(guī)罰款0.8萬(wàn)元。
要求：（1）計(jì)算該企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出所得稅前納稅調(diào)整額；
（2）計(jì)算該企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用所得稅前扣除數(shù)額；
（3）計(jì)算該企業(yè)本年度應(yīng)納稅所得額；
（4）計(jì)算該企業(yè)本年度應(yīng)納所得稅稅額；
（5）計(jì)算該企業(yè)本年度應(yīng)匯算清繳的所得稅稅額。
答案：
（1）可以扣除公益性捐贈(zèng)限額=100×12%=12萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出18萬(wàn)元。納稅調(diào)增18-12=6萬(wàn)元。<...
