單項(xiàng)選擇題

【案例分析題】

甲酒廠為增值稅一般納稅人,2013年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購小麥50噸,收款憑證上注明買價40000元,委托鐵路運(yùn)輸企業(yè)將小麥運(yùn)回酒廠,支付鐵路運(yùn)費(fèi)5000元,取得運(yùn)輸發(fā)票。
(2)購入一臺釀酒設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款120000元、增值稅20400元。
(3)從小規(guī)模納稅人處購入包裝箱一批,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票注明價款20000元。
(4)銷售白酒10噸,開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額60000元,另收取包裝物押金2000元;銷售啤酒5噸,開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額30000元,另收取包裝物押金1000元;合同約定,包裝物應(yīng)于2個月內(nèi)全部退還給酒廠,同時酒廠退還全部押金。
(5)銷售白酒5噸給乙企業(yè),每噸不含稅價款6000元,為了鼓勵乙企業(yè)及時付款,甲酒廠給出了若20天內(nèi)付款給予2%的折扣,30天內(nèi)付款不給予折扣的條件,乙企業(yè)于當(dāng)月10日付款。
(6)月末盤點(diǎn)時發(fā)現(xiàn),上月購進(jìn)的小麥因管理不善發(fā)生霉?fàn)€,賬面成本46290元(其中鐵路運(yùn)費(fèi)成本2790元)。
已知:本月取得的合法票據(jù)均在本月認(rèn)證并抵扣。
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

甲酒廠當(dāng)月應(yīng)納的增值稅為()元。

A.850.6
B.1745.6
C.1759.15
D.2009.9

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【案例分析題】

甲酒廠為增值稅一般納稅人,2013年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購小麥50噸,收款憑證上注明買價40000元,委托鐵路運(yùn)輸企業(yè)將小麥運(yùn)回酒廠,支付鐵路運(yùn)費(fèi)5000元,取得運(yùn)輸發(fā)票。
(2)購入一臺釀酒設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款120000元、增值稅20400元。
(3)從小規(guī)模納稅人處購入包裝箱一批,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票注明價款20000元。
(4)銷售白酒10噸,開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額60000元,另收取包裝物押金2000元;銷售啤酒5噸,開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額30000元,另收取包裝物押金1000元;合同約定,包裝物應(yīng)于2個月內(nèi)全部退還給酒廠,同時酒廠退還全部押金。
(5)銷售白酒5噸給乙企業(yè),每噸不含稅價款6000元,為了鼓勵乙企業(yè)及時付款,甲酒廠給出了若20天內(nèi)付款給予2%的折扣,30天內(nèi)付款不給予折扣的條件,乙企業(yè)于當(dāng)月10日付款。
(6)月末盤點(diǎn)時發(fā)現(xiàn),上月購進(jìn)的小麥因管理不善發(fā)生霉?fàn)€,賬面成本46290元(其中鐵路運(yùn)費(fèi)成本2790元)。
已知:本月取得的合法票據(jù)均在本月認(rèn)證并抵扣。
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

甲酒廠當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。

A.18680.7
B.18931.45
C.18945
D.19840

單項(xiàng)選擇題

【案例分析題】

甲酒廠為增值稅一般納稅人,2013年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購小麥50噸,收款憑證上注明買價40000元,委托鐵路運(yùn)輸企業(yè)將小麥運(yùn)回酒廠,支付鐵路運(yùn)費(fèi)5000元,取得運(yùn)輸發(fā)票。
(2)購入一臺釀酒設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款120000元、增值稅20400元。
(3)從小規(guī)模納稅人處購入包裝箱一批,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票注明價款20000元。
(4)銷售白酒10噸,開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額60000元,另收取包裝物押金2000元;銷售啤酒5噸,開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額30000元,另收取包裝物押金1000元;合同約定,包裝物應(yīng)于2個月內(nèi)全部退還給酒廠,同時酒廠退還全部押金。
(5)銷售白酒5噸給乙企業(yè),每噸不含稅價款6000元,為了鼓勵乙企業(yè)及時付款,甲酒廠給出了若20天內(nèi)付款給予2%的折扣,30天內(nèi)付款不給予折扣的條件,乙企業(yè)于當(dāng)月10日付款。
(6)月末盤點(diǎn)時發(fā)現(xiàn),上月購進(jìn)的小麥因管理不善發(fā)生霉?fàn)€,賬面成本46290元(其中鐵路運(yùn)費(fèi)成本2790元)。
已知:本月取得的合法票據(jù)均在本月認(rèn)證并抵扣。
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

甲酒廠當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為()元。

A.20298
B.20400
C.20690.6
D.20733.9

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