若發(fā)現(xiàn)的舞弊行為性質(zhì)嚴重或金額較大，應(yīng)在出具的常規(guī)審計報告中說明。

審計對象指的是被審計單位的會計資料及其所反映的財務(wù)收支活動。

逆查法的優(yōu)點是全面細致，不容易遺漏錯弊事項。

內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當接受組織董事會或者最高管理層的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，并保持與董事會或者最高管理層及時、高效的溝通。

內(nèi)部審計師在注意到某些舞弊征兆之后，應(yīng)該擴展審計工作來確定是否有理由進行調(diào)查

審計部負責全行審計制度的制定。

內(nèi)部審計人員勤勉工作是預(yù)防舞弊的主要途徑。

商業(yè)銀行應(yīng)建立合規(guī)管理部門與內(nèi)部審計部門在合規(guī)管理方面的協(xié)作機制。

商業(yè)銀行內(nèi)部控制是為實現(xiàn)經(jīng)營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對差錯進行防范、控制、糾正的動態(tài)過程和機制。

商業(yè)銀行合規(guī)管理職能不應(yīng)與內(nèi)部審計職能分離。