商業(yè)銀行應當嚴格執(zhí)行營業(yè)機構(gòu)重要崗位的請假、報告制度。

商業(yè)銀行的內(nèi)部審計部門無權(quán)獲得商業(yè)銀行的所有經(jīng)營信息和管理信息。

審計部門檢查被審計單位的會計報表、會計賬簿、會計憑證以及其他有關(guān)資料，涉及秘密的，被審計單位可以拒絕。

審計工作底稿保管期限一般不低于10年。

審計部負責全行審計制度的制定。

審計對象指的是被審計單位的會計資料及其所反映的財務(wù)收支活動。

內(nèi)部審計力量不足的，應當將審計任務(wù)委托社會中介機構(gòu)進行。

逆查法的優(yōu)點是全面細致，不容易遺漏錯弊事項。

農(nóng)村中小金融機構(gòu)內(nèi)部審計部門應對董（理）事會負責。

內(nèi)部審計機構(gòu)應當建立審計工作底稿的一級復核制度，明確規(guī)定各級復核人員的要求和責任。