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內(nèi)部審計(jì)部門剛才為某金融機(jī)構(gòu)完成了一項(xiàng)關(guān)于貸款和商業(yè)貸款帳戶余額的審計(jì)。下面資料摘錄的是部分工作底稿內(nèi)容，指出了潛在的審計(jì)發(fā)現(xiàn)：
A．我們抽查了100項(xiàng)貸款申請(qǐng)，確定只有85份貸款申請(qǐng)經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)。
B．在經(jīng)過(guò)授權(quán)的85項(xiàng)貸款中，我們注意到4項(xiàng)貸款應(yīng)該經(jīng)過(guò)貸款委員會(huì)檢查與批準(zhǔn)，但實(shí)際上并非如此。公司政策聲明所有貸款撥發(fā)前均應(yīng)由貸款委員會(huì)批準(zhǔn)，但這四項(xiàng)貸款均由副總裁批準(zhǔn)。此事經(jīng)過(guò)與副總裁討論，是聲稱這些貸款是爭(zhēng)取新客戶的性貸款，并且是出于金融機(jī)構(gòu)最佳利益的考慮――可以加快貸款周轉(zhuǎn)并可同新客戶建立穩(wěn)固的關(guān)系。其余各項(xiàng)貸款均正式經(jīng)過(guò)貸款委員會(huì)批準(zhǔn)。
C．經(jīng)貸款委員會(huì)批準(zhǔn)的81項(xiàng)貸款項(xiàng)目中，我們發(fā)現(xiàn)有7項(xiàng)貸款項(xiàng)目的實(shí)撥款額超過(guò)批準(zhǔn)的數(shù)額。
D．我們注意到有3起將貸款給公司關(guān)聯(lián)集團(tuán)但并沒(méi)有對(duì)控股公司貸款總額進(jìn)行分析的情況。在對(duì)同一控股組織提供的貸款數(shù)額上可能存在某些法律上的限制。
E．經(jīng)貸款委員會(huì)批準(zhǔn)的81項(xiàng)貸款中我們發(fā)現(xiàn)有14項(xiàng)貸款項(xiàng)目或是沒(méi)有充分證明文件，或者是這些文件沒(méi)有在貸款委員會(huì)會(huì)議召開(kāi)前及時(shí)送達(dá)。該統(tǒng)計(jì)樣本是運(yùn)用屬性方法得到的，可空話最大差錯(cuò)率的4％，可靠程度為95％。假定過(guò)程是正確實(shí)施的。