單項選擇題
【案例分析題】
內(nèi)部審計部門剛才為某金融機構(gòu)完成了一項關(guān)于貸款和商業(yè)貸款帳戶余額的審計。下面資料摘錄的是部分工作底稿內(nèi)容，指出了潛在的審計發(fā)現(xiàn)：
A．我們抽查了100項貸款申請，確定只有85份貸款申請經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)。
B．在經(jīng)過授權(quán)的85項貸款中，我們注意到4項貸款應(yīng)該經(jīng)過貸款委員會檢查與批準(zhǔn)，但實際上并非如此。公司政策聲明所有貸款撥發(fā)前均應(yīng)由貸款委員會批準(zhǔn)，但這四項貸款均由副總裁批準(zhǔn)。此事經(jīng)過與副總裁討論，是聲稱這些貸款是爭取新客戶的性貸款，并且是出于金融機構(gòu)最佳利益的考慮――可以加快貸款周轉(zhuǎn)并可同新客戶建立穩(wěn)固的關(guān)系。其余各項貸款均正式經(jīng)過貸款委員會批準(zhǔn)。
C．經(jīng)貸款委員會批準(zhǔn)的81項貸款項目中，我們發(fā)現(xiàn)有7項貸款項目的實撥款額超過批準(zhǔn)的數(shù)額。
D．我們注意到有3起將貸款給公司關(guān)聯(lián)集團但并沒有對控股公司貸款總額進行分析的情況。在對同一控股組織提供的貸款數(shù)額上可能存在某些法律上的限制。
E．經(jīng)貸款委員會批準(zhǔn)的81項貸款中我們發(fā)現(xiàn)有14項貸款項目或是沒有充分證明文件，或者是這些文件沒有在貸款委員會會議召開前及時送達。該統(tǒng)計樣本是運用屬性方法得到的，可空話最大差錯率的4％，可靠程度為95％。假定過程是正確實施的。
關(guān)于D項的下列陳述中哪些是正確的？（）
Ⅰ.差錯率在4%以下，因而該審計發(fā)現(xiàn)，不必向管理當(dāng)局和審計委員會報告。
II．內(nèi)部審計師應(yīng)檢查相關(guān)的管理規(guī)定，并在將這一審計發(fā)現(xiàn)寫入審計報告前征詢法律專家的意見。
III.內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)向批準(zhǔn)過貸款的副總裁報告有關(guān)審計發(fā)現(xiàn)，并在下年審計計劃的安排中要求后續(xù)審計報告。些時不再進行下一步行動。
IV．檢查貸款委員會的計劃以防止類似情形在未來重復(fù)出現(xiàn)，并在最終審計報告中寫入計劃摘要與分析。
