問(wèn)答題某增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售自行車，出廠不含稅價(jià)280元/輛。2005年3月該廠購(gòu)銷情況如下：（1）向當(dāng)?shù)匕儇浬痰赇N售800輛，百貨商店當(dāng)月付清貨款，廠家給予8%的折扣，開(kāi)具增值稅紅字專用發(fā)票；（2）向外地特約經(jīng)銷點(diǎn)銷售500輛，并支付運(yùn)費(fèi)8000元，收運(yùn)輸發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)7000元，裝卸費(fèi)1000元；（3）逾期仍未收回包裝物押金60000元，記入銷售收入。（4）購(gòu)進(jìn)自行車零件、原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明銷售金額140000元，注明稅款23800元；（5）從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)自行車零件90000元，未取得增值稅專用發(fā)票。（6）從廢舊物資回收公司購(gòu)進(jìn)舊自行車，支出金額60000元，取得普通發(fā)票。當(dāng)月自行車廠計(jì)算應(yīng)交增值稅是：銷項(xiàng)稅額=[800×280×（1-8%）+500×280+60000]×17%=69033.6（元）進(jìn)項(xiàng)稅額=8000×10%+23800+90000×6%+60000×10%=36000（元）應(yīng)納增值稅稅額=69033.6-36000=33033.6（元）要求：依據(jù)增值稅條例及有關(guān)規(guī)定，指出自行車廠增值稅計(jì)算中的錯(cuò)誤，并正確計(jì)算3月份的增值稅稅款。

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2.問(wèn)答題某工業(yè)企業(yè)為一般納稅人，適用稅率為17%，2005年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）3日，購(gòu)進(jìn)材料A一批，未驗(yàn)收入庫(kù)，分期付款方式，預(yù)付款50%，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款120000元，稅額20400元，按合同剩余的50%貨款在10日內(nèi)，通過(guò)銀行付清。（2）4日，購(gòu)進(jìn)貨款一批500件，貨物已入庫(kù)，款已付，取得專用發(fā)票，價(jià)款150000元，稅款25500元，同時(shí)，發(fā)生購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)，收運(yùn)輸發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)950元，雜費(fèi)50元，保險(xiǎn)費(fèi)30元。（3）5日，銷售產(chǎn)品一批，開(kāi)具專用發(fā)票350000元，稅款59500元，開(kāi)普通發(fā)票，收雜費(fèi)117元。（4）7日，銷售產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，收現(xiàn)3510元。（5）8日，收到購(gòu)貨單位價(jià)外費(fèi)用1170元。（6）15日，用購(gòu)進(jìn)的A材料，發(fā)職工福利，材料賬面價(jià)6000元。（7）18日，預(yù)交本月增值稅1500元。（8）20日，門(mén)市部交營(yíng)業(yè)收入2340元。（9）23日，將委托加工產(chǎn)品10000元，成本8700元，贈(zèng)送希望工程。（10）月底，盤(pán)庫(kù)，發(fā)生原材料非正常損失，賬面價(jià)10000元。（11）稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，發(fā)現(xiàn)2005年7月少計(jì)一筆價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)補(bǔ)稅1000元。經(jīng)核準(zhǔn)，用上期留抵稅額稅額抵頂部分欠稅。（12）9月份“應(yīng)交稅金－應(yīng)納增值稅”借方余額為340元。要求：計(jì)算本月應(yīng)納增值稅。開(kāi)普通發(fā)票，收雜費(fèi)117元。（4）7日，銷售產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，收現(xiàn)3510元。（5）8日，收到購(gòu)貨單位價(jià)外費(fèi)用1170元。（6）15日，用購(gòu)進(jìn)的A材料，發(fā)職工福利，材料賬面價(jià)6000元。（7）18日，預(yù)交本月增值稅1500元。（8）20日，門(mén)市部交營(yíng)業(yè)收入2340元。（9）23日，將委托加工產(chǎn)品10000元，成本8700元，贈(zèng)送希望工程。（10）月底，盤(pán)庫(kù)，發(fā)生原材料非正常損失，賬面價(jià)10000元。（11）稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，發(fā)現(xiàn)2005年7月少計(jì)一筆價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)補(bǔ)稅1000元。經(jīng)核準(zhǔn)，用上期留抵稅額稅額抵頂部分欠稅。（12）9月份“應(yīng)交稅金－應(yīng)納增值稅”借方余額為340元。要求：計(jì)算本月應(yīng)納增值稅。

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中小微企業(yè)享受階段性免征社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)優(yōu)惠政策時(shí)，只需提交申請(qǐng)手續(xù)即可。（）

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疫情防控期間，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人出口退（免）稅網(wǎng)上申報(bào)后，僅審核電子數(shù)據(jù)，經(jīng)審核電子數(shù)據(jù)無(wú)誤且不存在涉嫌騙稅等疑點(diǎn)的，即可辦理相關(guān)退（免）稅事項(xiàng)。（）

題型：判斷題

大型連鎖百貨零售企業(yè)，在東北三個(gè)省會(huì)城市都有營(yíng)業(yè)場(chǎng)所，利用自有物業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，是本次疫情受影響最嚴(yán)重的行業(yè)之一，基于大家的防范心理，在疫情結(jié)束后很長(zhǎng)時(shí)間百貨零售業(yè)的情況也很艱難，百貨零售業(yè)屬于重資產(chǎn)行業(yè)，能減免2020年房產(chǎn)稅和土地使用稅。（）

題型：判斷題

對(duì)納稅人、繳費(fèi)人在辦稅繳費(fèi)過(guò)程中遇到的個(gè)性化問(wèn)題和需求，稅務(wù)機(jī)關(guān)將通過(guò)12366納稅服務(wù)熱線、微信、視頻等多種渠道，第一時(shí)間給予準(zhǔn)確耐心細(xì)致解答。（）

題型：判斷題

生產(chǎn)和銷售醫(yī)療救治設(shè)備、檢測(cè)儀器、防護(hù)用品、消殺制劑、藥品等疫情防控重點(diǎn)物資以及對(duì)此類物資提供運(yùn)輸服務(wù)的納稅人，申請(qǐng)?jiān)鲋刀惏l(fā)票“增版”“增量”，可暫按需調(diào)整其發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量和最高開(kāi)票限額，不需事前實(shí)地查驗(yàn)。 （）

題型：判斷題