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問(wèn)答題
【簡(jiǎn)答題】某企業(yè)2000年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額500萬(wàn)元，所得稅率33%；其在A、B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，在A國(guó)機(jī)構(gòu)的所得額100萬(wàn)元，所得稅率為30%，當(dāng)年企業(yè)處于減半征稅優(yōu)惠期；在B國(guó)機(jī)構(gòu)的所得額60萬(wàn)元，適用稅率35%。在A、B兩國(guó)已分別實(shí)際繳納所得稅15萬(wàn)元、21萬(wàn)元。請(qǐng)做出企業(yè)境外所得稅額抵扣方式的籌劃方案。
答案：
第一，限額抵扣法
境內(nèi)外所得按我國(guó)稅法計(jì)算的應(yīng)納稅額=（500+100+60）×33%=217.8（萬(wàn)元）
境內(nèi)外所得按我國(guó)稅法計(jì)算的應(yīng)納稅額=（500+100+60）×33%=217.8（萬(wàn)元）
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問(wèn)答題
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答案：
（1）增值率＝（1200-936）÷1200×100%＝22％
（2）該公司含稅銷售額增值率22%大于平衡點(diǎn)增...
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答案：
方案一：
加工提貨應(yīng)由委托方代繳消費(fèi)稅：（250＋150）÷（1－5％）×5％＝21.05（萬(wàn)元）
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加工提貨應(yīng)由委托方代繳消費(fèi)稅：（250＋150）÷（1－5％）×5％＝21.05（萬(wàn)元）
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