單項(xiàng)選擇題

下列經(jīng)濟(jì)行為中,不符合印花稅政策規(guī)定的是()。

A.2006年成立的某公司在2010年啟用新資金賬簿時(shí)因“實(shí)收資本”和“資本公積”未變化,未繳印花稅
B.購(gòu)銷(xiāo)合同實(shí)際履行金額大于合同所載金額,因未重新簽訂合同或未簽訂補(bǔ)充合同,未補(bǔ)繳印花稅
C.企業(yè)與電網(wǎng)簽訂的供用電合同,因未記載金額,先以5元/件繳納,年末以實(shí)際電費(fèi)金額按“購(gòu)銷(xiāo)合同”結(jié)算印花稅
D.與稅務(wù)師事務(wù)所簽訂的稅務(wù)咨詢(xún)合同,未繳納印花稅

題目列表

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問(wèn)答題

【簡(jiǎn)答題】

某市資源聯(lián)合開(kāi)采企業(yè)為增值稅一般納稅人,下設(shè)多個(gè)煤礦和天然氣礦。2014年12月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)專(zhuān)門(mén)開(kāi)采的天然氣5千立方米,開(kāi)采原煤450萬(wàn)噸,采煤過(guò)程中生產(chǎn)天然氣0.28千立方米。
(2)銷(xiāo)售開(kāi)采的原煤200萬(wàn)噸,取得不含稅銷(xiāo)售額23400萬(wàn)元。
(3)以原煤直接加工洗煤110萬(wàn)噸,對(duì)外銷(xiāo)售90萬(wàn)噸,取得不含稅銷(xiāo)售額15840萬(wàn)元,折算率為80%。
(4)銷(xiāo)售天然氣4萬(wàn)千立方米,取得不含稅銷(xiāo)售額6660萬(wàn)元。
(5)將市區(qū)一棟舊辦公樓出售,合同注明取得銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元,無(wú)法取得該辦公樓的評(píng)估價(jià)格;該辦公樓原購(gòu)房發(fā)票上注明購(gòu)買(mǎi)日期為2008年10月,價(jià)格為1200萬(wàn)元,已提取折舊600萬(wàn)元。購(gòu)入該辦公樓時(shí)繳納的契稅為36萬(wàn)元。(資源稅單位稅額,煤炭稅率為4%,天然氣稅率6%,最終計(jì)算結(jié)果以萬(wàn)元為單位)
要求:根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)回答問(wèn)題:
(1)計(jì)算該聯(lián)合企業(yè)當(dāng)月銷(xiāo)售原煤和洗煤應(yīng)繳納的資源稅。
(2)計(jì)算該聯(lián)合企業(yè)當(dāng)月銷(xiāo)售天然氣應(yīng)繳納的資源稅。
(3)計(jì)算該聯(lián)合企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊辦公樓應(yīng)繳納的土地增值稅。

答案: (1)銷(xiāo)售原煤和洗煤應(yīng)繳納的資源稅=23400×4%+15840×80%×4%=1442.88(萬(wàn)元)
(2)...
問(wèn)答題

【簡(jiǎn)答題】

位于某鎮(zhèn)的某生態(tài)農(nóng)場(chǎng)(小規(guī)模納稅人)主要經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品采摘、銷(xiāo)售、觀光和原生態(tài)餐飲業(yè)務(wù),農(nóng)場(chǎng)占地5萬(wàn)平方米,其中采摘、觀光的種植用地4萬(wàn)平方米,職工宿舍、辦公樓和餐廳用地1萬(wàn)平方米;農(nóng)場(chǎng)房產(chǎn)原值480萬(wàn)元。公司2014年發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)全年農(nóng)場(chǎng)原生態(tài)餐廳收取餐飲收入156萬(wàn)元,另外餐廳還對(duì)外銷(xiāo)售餐廳自制的粗糧食品、自制點(diǎn)心等取得銷(xiāo)售收入42萬(wàn)元;
(2)全年取得自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品零售收入35萬(wàn)元,旅游觀光收入25萬(wàn)元;
(3)6月與保險(xiǎn)公司簽訂農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)合同一份,支付保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元;
(4)9月30日農(nóng)場(chǎng)與某食品加工廠簽訂房屋租賃合同一份,將價(jià)值80萬(wàn)元的辦公用房從10月1日起出租給加工廠使用,租期36個(gè)月,月租0.5萬(wàn)元,一次性收取一年租金6萬(wàn)元;
其他相關(guān)資料:
①適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米4元;
②農(nóng)場(chǎng)所在省規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%;
③金額以元為單位計(jì)算。
要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題,每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù):
(1)該農(nóng)場(chǎng)2014年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。
(2)該農(nóng)場(chǎng)2014年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。
(3)該農(nóng)場(chǎng)2014年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。
(4)該農(nóng)場(chǎng)2014年應(yīng)繳納的印花稅。
(5)該農(nóng)場(chǎng)2014年應(yīng)繳納的增值稅。
(6)該農(nóng)場(chǎng)2014年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

答案: (1)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(5-4)×4×10000=40000(元)
(2)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=480×(1...
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